昀冢科技:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

【摘要】证券代码：688260证券简称：昀冢科技公告编号：2024-002苏州昀冢电子科技股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告本公司董事会会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和...

证券代码：688260      证券简称：昀冢科技        公告编号：2024-002
            苏州昀冢电子科技股份有限公司

        关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

  本公司董事会会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

    重要内容提示：
   本次会计差错更正根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变
  更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
  露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件对相关定
  期报告进行更正。
   公司在2022年年报中针对部分产品的收入和成本从总额法改用净额法进行
  确认，为保持会计口径一致，本次对2022年的第一季度报告、半年度报告
  和第三季度报告的营业收入、营业成本按照同一口径进行追溯调整。本次
  更正不影响2022年相关报告期的利润总额、净利润和归属于上市公司股东
  的净利润。
   公司对在建工程相关会计处理进行更正，本次更正将对公司2022年度年

  报、2023年第一季度报告、2023年半年度报告的资产负债表中期末总资产
  产生影响。本次更正不影响前述期间合并现金流量表、归属于上市公司股
  东的净资产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东的净利润。
   本次会计差错更正及追溯调整，不会导致公司已披露的相关定期报告出现
  盈亏性质的改变。

    一、本次会计差错更正的主要原因

    总额法调净额法：

  （一）2022 年度，公司存在部分生产用 IC芯片和电路板由客户供应，公司
生产加工完成后销售给客户的情形，由于公司不承担前述 IC 芯片和电路板的价格波动风险和存货呆滞风险，在 2022 年年报中，公司对上述事项的收入确认进行了更为审慎的评估，将相关产品营业收入和营业成本的核算方法从总额法转变为净额法。本次公司按照同一会计口径对 2022 年一季度、半年报和第三季度报告的营业收入和营业成本进行追溯调整，本次调整不会对已披露的 2022 年年报、2023 年第一季度、半年度和三季度的销售收入和销售成本造成影响。公司
2022 年年度报告中总额法净额法调整的具体内容请参见公司 2023 年 6 月 27 日
于上海证券交易所网站披露的《2022 年年报问询函的回复》和《2022 年年度报告（修订版）》。

    调整在建工程会计处理：

  （二）2022 年 8月,公司全资子公司池州昀冢电子科技有限公司（以下简称“池州昀冢”）与苏州制氧机股份有限公司签订《KDN-3000 型深冷制氮装置采购合同》，采购设备包括深度制氮设备和液体贮存及气化设备。2022 年 10 月，池州昀冢收到上述合同中的设备，并入账所有设备价值，根据后续的送货记录，公司 2022 年实际只收到该合同约定的部分设备，剩余深冷制氮设备于 2023 年送至公司，导致公司在建工程和其他非流动资产的列报不准确，因此公司 2022年年度合并资产负债表中期末资产总计应调减 607.96 万元。

  （三）公司全资子公司池州昀冢电子科技有限公司 2023 年上半年按照收到的税务发票未税金额入账在建工程，导致在建工程和其他非流动资产的列报不准确。2023 年下半年在建工程入账规则已修正为按照设备进厂和厂房建设施工进度来确定入账，因此公司 2023 年第一季度合并资产负债表中期末资产总计应调增964.94万元，2023年半年报合并资产负债表中期末资产总计应调增491.73万元。

    二、本次会计差错更正具体情况

  （一）更正前后公司 2022 年第一季度、半年度、第三季度合并和母公司利润表中营业收入、营业成本科目对比情况。

  合并利润表情况相关数据如下：


                                            单位：万元 币种：人民币

    项目        影响科目  2022 年 1-3 月 2022 年 1-6 月 2022年1-9月

更正前金额（A)  营业收入  12,564.54    25,517.44    38,402.96

                营业成本  9,352.55      18,557.16    28,463.01

净额法核算影响  营业收入  -622.65      -1,953.72    -2,898.78

金额(B)        营业成本  -622.65      -1,953.72    -2,898.78

按净额法更正后  营业收入  11,941.89    23,563.72    35,504.18

金额(C=A+B)    营业成本  8,729.90      16,603.44    25,564.23

  母公司利润表情况相关数据如下：

                                          单位：万元币种：人民币

  项目      影响科目    2022 年 1-3 月 2022 年 1-6 月 2022年1-9月

更 正 前 金 额 营业收入    11,017.50    21,823.21    32,106.00

（A)          营业成本    8,484.95      16,018.33    23,867.57

净额法核算影 营业收入    -622.65      -1,953.72    -2,898.78

响金额(B)    营业成本    -622.65      -1,953.72    -2,898.78

按净额法更正 营业收入    10,394.85    19,869.49    29,207.22

后  金  额 营业成本    7,862.30      14,064.61    20,968.79

(C=A+B)

  （二）更正前后的 2022 年年度合并资产负债表明细如下：

                                            单位：万元 币种：人民币

                                    2022 年 12 月 31 日

 影响科目              更正前金额      影响金额      更正后金额
                            (A)          (B-A)            (B)

 在建工程              39,597.78      -846.90      38,750.88

 其他非流动资产        10,405.96        238.94        10,644.90

 非流动资产合计        87,320.42      -607.96      86,712.46

 资产总计              133,022.03      -607.96      132,414.07

 应付账款              20,098.35      -607.96      19,490.38

 流动负债合计          71,081.41      -607.96      70,473.44

 负债合计              91,167.37      -607.96      90,559.41

 负债和所有者权益    133,022.03      -607.96      132,414.07
 （或股东权益）总计


  （三）更正前后的 2023 年第一季度合并资产负债表明细如下：

                                            单位：万元 币种：人民币

                                  2023 年 3 月 31 日

影响科目              更正前金额          影响金额      更正后金额

                          (A)              (B-A)          (B)

预付款项                1,218.55          -286.88        931.66

流动资产合计          48,722.72          -286.88      48,435.84

在建工程              46,260.75          -1,517.43      44,743.31

其他非流动资产        10,090.92          2,769.25      12,860.18

非流动资产合计        93,179.88          1,251.82      94,431.71

资产总计              141,902.61          964.94      142,867.55

应付账款              14,106.93          964.94      15,071.86

流动负债合计          66,834.81          964.94      67,799.74

负债合计              102,936.33          964.94      103,901.27

负债和所有者权

益 （ 或 股 东 权      141,902.61          964.94      142,867.55
益）总计

  （四）更正前后的 2023 年半年报合并资产负债表明细如下：

                                            单位：万元 币种：人民币

                                  2023 年 6 月 30 日

影响科目            更正前金额          影响金额      更正后金额

                        (A)              (B-A)            (B)

预付款项              458.63            -10.57          448.06

流动资产合计        46,268.68          -10.57        46,258.11

在建工程            58,890.60          -7,826.16      51,064.44

其他非流动资产        9,546.00          8,328.46        17,874.45

非流动资产合计      106,870.05          502.3        107,372.35

资产总计            153,138.73          491.73        153,630.46

应付账款            15,396.29          491.73        15,888.01

流动负债合计        67,256.87          491.73        67,748.60

负债合计            115,942.54          491.73        116,434.26

负债和所有者权

益 （ 或 股 东 权      153,138.73          491.73        153,630.46
益）总计