梅雁吉祥:广东梅雁吉祥水电股份有限公司董事会审计委员会工作制度

【摘要】董事会审计委员会工作制度第一章总则第一条为强化董事会决策功能，做到事前审计，专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，完善公司治理结构。根据《公司章程》《公司法》《上市公司独立董事管理办法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，围绕...

            董事会审计委员会工作制度

                            第一章  总则

    第一条 为强化董事会决策功能，做到事前审计，专业审计，确保董事会对
经理层的有效监督，完善公司治理结构。根据《公司章程》《公司法》《上市公司独立董事管理办法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，围绕《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》实施细则，结合公司实际情况，制定本制度。

    第二条 董事会审计委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构，
主要负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内部控制。
                          第二章  人员组成

    第三条 审计委员会成员由三名董事组成，其中至少包括两名独立董事，委
员中至少有一名独立董事为会计专业人士。审计委员会的成员应当为不在公司担任高级管理人员的董事。

    第四条 审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的
三分之一提名，并由董事会选举产生。

    第五条 审计委员会设主任委员(召集人)一名，由独立董事委员担任。召集
人应当为会计专业人士，负责主持委员会工作；主任委员在委员内选举，并报请董事会批准产生。

    第六条 审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期
间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由委员会根据上述第三至第五条规定补足委员人数。

    第七条 审计委员会下设审计部为日常办事机构，负责日常工作联络和会议
组织等工作。

                          第三章  职责权限

    第八条  董事会审计委员会应当履行下列职责：

  （一）监督及评估外部审计机构工作；


  （三）审阅公司的财务报告并对其发表意见；

  （四）监督及评估公司的内部控制；

  （五）协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；

  （六）《公司章程》和公司董事会授权的其他事宜，法律法规、中国证监会规定和上海证券交易所相关规定中涉及的其他事项。

  审计委员会应当就其认为必须采取的措施或者改善的事项向董事会报告，并提出建议。

    第九条  下列事项应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会
审议：

  （一）披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评价报告；
  （二）聘用或者解聘承办上市公司审计业务的会计师事务所；

  （三）聘任或者解聘上市公司财务负责人；

  （四）因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更或者重大会计差错更正；

  （五）法律、行政法规、中国证监会规定和《公司章程》规定的其他事项。
    第十条  审计委员会对董事会负责，委员会的提案应当经审计委员会全体
成员过半数同意后提交董事会审议决定，审计委员会应配合监事会的监事审计活动。

    第十一条  董事会审计委员会应当审阅上市公司的财务会计报告，对财务
会计报告的真实性、准确性和完整性提出意见，重点关注公司财务会计报告的重大会计和审计问题，特别关注是否存在与财务会计报告相关的欺诈、舞弊行为及重大错报的可能性，监督财务会计报告问题的整改情况。

  审计委员会向董事会提出聘请或者更换外部审计机构的建议，审核外部审计机构的审计费用及聘用条款，不受公司主要股东、实际控制人或者董事、监事和高级管理人员的不当影响。

  审计委员会应当督促外部审计机构诚实守信、勤勉尽责，严格遵守业务规则和行业自律规范，严格执行内部控制制度，对公司财务会计报告进行核查验证，履行特别注意义务，审慎发表专业意见。

    第十二条  董事会审计委员会监督及评估内部审计工作，应当履行下列职

  （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

  （二）审阅公司年度内部审计工作计划；

  （三）督促公司内部审计计划的实施；

  （四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门应当向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；

  （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；

  （六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

    第十三条 审计委员会关于年度报告的工作规程：

  （一）审计委员会应当与会计师事务所协商确定经营年度财务报告审计工作的时间安排；

  （二）审计委员会应督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告，并以书面意见形式记录督促的方式、次数和结果,以及相关负责人的签字确认；

  （三）审计委员会应在年审注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见；

  （四）在年审注册会计师进场后加强与年审会计师的沟通，在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表，形成书面意见；

  （五）审计委员会应对年度财务会计报表进行表决，形成决议后提交董事会审核，同时，应当向董事会提交会计师事务所从事本年度公司审计工作的总结报告和下年度续聘或改聘会计师事务所的决议。

                          第四章  决策程序

    第十四条 审计部负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供公司有关
方面的书面资料：

  (一)公司相关财务报告；

  (二)内外部审计机构的工作报告；

  (三)外部审计合同及相关工作报告；

  (四)公司对外披露信息情况；

  (五)公司重大关联交易审计报告；


  (六)其他相关事宜。

    第十五条 审计委员会会议，对审计部提供的报告进行评议，并将相关书面
决议材料呈报董事会讨论：

  (一)外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；

  (二)公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真实；
  (三)公司的对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交易是否合乎相关法律法规；

  (四)公司内财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价；

  (五)其他相关事宜。

                          第五章  议事规则

    第十六条审计委员会每季度至少召开一次会议，两名及以上成员提议，或者召集人认为有必要时，可以召开临时会议。审计委员会会议至少于会议召开前3日通知全体委员，但在紧急情况下经全体委员同意，可不受前述时间限制。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员(独立董事)主持。
    第十七条 审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名
委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。

  独立董事应当亲自出席审计委员会会议，因故不能亲自出席会议的，应当事先审阅会议材料，形成明确的意见，并书面委托其他独立董事代为出席。

    第十八条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决，临时会议可以
采取通讯表决的方式召开。

    第十九条 审计部成员可列席审计委员会会议，必要时亦可邀请公司董事、
监事及其他高级管理人员列席会议。

    第二十条 如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，
费用由公司支付。

    第二十一条 审计委员会会议的召开程序，表决方式和会议通过的议案必须
遵循有关法律、法规、《公司章程》及本制度的规定。

    第二十二条 审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当在会议记录
上签名，会议记录由公司董事会秘书保存。

    第二十三条 审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式报公司
董事会。

    第二十四条 出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露
有关信息。

                            第六章  附则

    第二十五条  本制度自董事会审议通过之日起实施。

    第二十六条  本制度未尽事宜，按国家有关法律，法规和《公司章程》的规
定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并立即修订，报董事会审议通过。

    第二十七条 本制度解释权归属公司董事会。