创新医疗:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于对创新医疗管理股份有限公司2022年年报问询函的专项说明

【摘要】立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对创新医疗管理股份有限公司2022年年报问询函的专项说明信会师函字[2023]第ZF362号深圳证券交易所：根据贵部出具的对创新医疗管理股份有限公司（以下简称“创新医疗”或“公司”）《关于对创新医疗管理股...

          立信会计师事务所（特殊普通合伙）

          关于对创新医疗管理股份有限公司

            2022 年年报问询函的专项说明

                                                    信会师函字[2023]第 ZF362 号
深圳证券交易所：

  根据贵部出具的对创新医疗管理股份有限公司（以下简称“创新医疗”或“公司”）《关于对创新医疗管理股份有限公司 2022 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第 309 号）（以下简称“问询函”）的要求，我们作了认真核查，现就问询函中提及的问题回复如下：

  （除特殊注明外，本报告金额单位均为人民币元）

    一、关于年报问询函“1、2020 年至 2022 年，你公司分别实现营业收入 7.24
亿元、7.12 亿元、7.10 亿元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为-3.15 亿元、-1.03 亿元、-0.74 亿元，连续三年净利润为负值，毛利率分别为 3.63%、6.30%、4.19%。请你公司：（1）结合主营业务开展情况、市场需求、实际经营情况等，详细说明公司近三年营业收入持续下滑、净利润连续为负的具体原因。（2）结合公司主营业务市场竞争力、成本管控情况、期间费用等，详细说明你公司毛利率持续较低的原因。（3）请结合问题（1）（2）的回复，说明你公司可持续经营能力是否存在重大不确定性，并说明你公司拟采取改善经营业绩、提高毛利率的具体措施。请年审会计师就问题（3）核查并发表明确意见。”

  答：

  公司回复：

    （一）结合主营业务开展情况、市场需求、实际经营情况等，详细说明公司近三年营业收入持续下滑、净利润连续为负的具体原因

  公司以综合医疗服务为主营业务。最近三年，在医保付费制度改革、不确定性冲击等多方面因素的综合影响，公司营业收入持续下滑、净利润连续为负，具体原因如下：

  民营医院在医疗服务过程中，与公立医院一样发挥着紧急医疗救治的作用，既是控制疾病传播的重要节点，也是诊疗救援的主体和前沿阵地。2020 年，公司下属医院严格做好医疗工作，执行入院排查，同时外部环境变化改变了人们的
就医习惯，导致就诊人次明显下降。2020 年，公司实现营业总收入为 72,424.30万元，同比下降 16.96%，归属于上市公司股东的净利润为-31,450.19 万元（其中，根据商誉减值测试结果，计提商誉减值准备 12,696.73 万元；建华医院就其与宝信国际融资租赁合同纠纷案计提预计负债 4,330.91 万元；根据盈利预测结果，建华医院冲回递延所得税资产 2,913.48 万元）。

  2021 年，医保付费制度的改革和公立医院的发展、扩张等，都给民营医院带来了经营压力。2021年，公司实现营业总收入为71,151.55万元，同比下降1.76%，归属于上市公司股东的净利润为-10,522.59 万元（其中，建华医院就其与铁岭金帝装修合同纠纷案计提预计负债 2,358.25 万元；就其与宝信国际融资租赁合同纠纷案的利息计提预计负债 1,701.16 万元）。

  2022 年，公立医院快速扩张、医保管控升级、医保结算制度改革以及药品耗材集采降价，在一定程度上对民营医院业绩产生了影响。2022 年，公司实现营业总收入为 70,969.81 万元，同比下降 0.26%，归属于上市公司股东的净利润-7,369.72 万元。

  公司 2020 年、2021 年和 2022 年净利润均为亏损，但亏损规模呈下降趋势。
    （二）结合公司主营业务市场竞争力、成本管控情况、期间费用等，详细说明你公司毛利率持续较低的原因

  公司是一家以提供医疗服务为主营业务的上市公司。目前，公司下属建华医院、康华医院、福恬医院和明珠医院（为建华医院子公司）4 家医疗机构。2020年至 2022 年，建华医院（含明珠医院）营业收入占公司营业收入总额的比例维持在 50-60%左右，康华医院营业收入占公司营业收入总额的比例维持在 40%左右，福恬医院营业收入占比较小。

  因医保结算制度改革、药品耗材集采降价，使得医院医保收费占比减少，而患者自费消费能力下降；医院设备的更新、设备折旧增加，医院运营费用上升；不确定性冲击发生，建华医院外区县患者就诊量减少，同时相应的防控成本增加，导致建华医院毛利率偏低。康华医院受新建大楼导致折旧增加、人力成本上升、防控等因素影响，毛利率有所下降。由于建华医院和康华医院营业收入占比较大，综合影响导致公司整体毛利率持续较低。

  公司近三年毛利率较低的具体原因主要有以下因素：

  1、医疗制度改革：公司下属医院开展的业务中，自费项目占比小，基本上都是医保结算范围内的项目，受国家医保政策改革的影响较大。近几年来医疗制度改革的推进，尤其是医保结算支付制度的改革，给大部分医院都带来了较大的经营压力。而药品、耗材集中采购制度的推行，使得药品、耗材大幅降价，对应
的医保收费也相应减少，同时受不确定性冲击的影响，患者自费消费能力下降，造成自费收入也在减少。以上因素综合作用，压缩了收入的提升空间。

  2、市场竞争：国内医疗市场格局以公立医院为主民营医院为辅，公立医院在政策倾向、资金支持、用地审批、人才储备、医疗技术、品牌口碑等方面都比民营医院有更多的优势，能获得更多的市场份额。

  3、不确定性冲击的影响：近年来，医院既要保障正常运营，又要做好防控工作，而相应的设施的建设、服务人员的增加以及保障物资的储备，都在增加医院的经营成本。因公司下属医院的部分患者来源于周边地区，区域性防控措施导致跨地区就诊患者减少。

  4、募集资金投资项目见效较缓：大型项目从投产到产生预期收益本身有一个过程。公司募集资金建设项目建华医院老年护理院、康华医院二期住院楼相继建成投入使用以来，受制于不确定性冲击及市场原因，产能未能充分利用，而相关的折旧、能耗、维护成本却有所增加，综合导致了经营情况不及预期。

  5、人工成本及设备投入折旧：一方面，临床科室医技人员的薪酬是医院成本的主要构成部分，为确保业务技术骨干的稳定，医院需保持相对有吸引力的薪酬体系，因此医院员工薪酬随着市场薪酬水平的提升逐年稳步上升。另一方面，出于设备逐年老化的实际情况，以及医院提高医疗诊断技术的客观需求，每年都需对医疗设备进行更新改造，设备的折旧成本以及重置成本也随之上升。

  综上所述，公司近三年由于多项因素的叠加，毛利率较低。

    （三）请结合问题（1）（2）的回复，说明你公司可持续经营能力是否存在重大不确定性，并说明你公司拟采取改善经营业绩、提高毛利率的具体措施
  1、公司可持续经营能力的说明

  2022 年，公司下属建华医院（含明珠医院）实现营业收入 37,908.78 万元，
占公司 2022 年营业收入总额的 53.42%，虽然扣非后净利润为-5,482.39 万元，但医院经营形势已开始出现好转迹象。康华医院 2022 年实现营业收入 30,282.86万元，占公司 2022 年营业收入总额的 42.47%，相较去年同比上升 3.47%。公司2023 年第一季度实现营业收入 20,420.65 万元，比上年同期上升 19.22%；2023年第一季度毛利率为 14.23%，比上年同期上升 9.41%，公司盈利能力开始恢复。
  截止 2022 年 12 月 31 日，公司经审计的归属于上市公司股东的净资产为

190,431.31 万元,流动资产为 77,164.79 万元，其中货币资金 65,848.50 万元，流动
负债 32,236.45 万元，负债合计 43,441.42 万元，总体不存在资金短缺风险。公司资产负债率为 18.57%，公司的长期偿债能力总体较好。


  2023 年度，公司将针对性地采取有效措施，进一步推动公司下属医院的供应链整合管理工作，落实成本管控、绩效改革、精细化管理和各医院的品牌建设，激发医院高质量发展的内生动力，持续做好合规经营与管理，力争实现主营业务扭亏为盈。

  公司目前经营正常，各项工作有序开展，后续将持续做好合规经营与管理，力争实现主营业务扭亏为盈。

  综上，公司可持续经营能力不存在重大不确定性。

  2、拟采取改善经营业绩、提高毛利率的具体措施

  为改善经营业绩、提高业务毛利率，公司针对下属医院的经营现状，在加强成本费用管控的同时，主要采取了以下具体措施：

  （1）建华医院（含明珠医院）

  建华医院 2022 年度经营业绩与上年同期相比未发生较大变动，但医院经营形势已开始出现好转迹象。2023 年度，建华医院将以三甲复审为契机，梳理业务流程，以提高运营效率和资产使用效率，同时引入优秀人才，强化学科建设。建华医院与国家级医院紧密合作，以学科共建形式提升心血管整体技术水平，与省级医院形成医联体，定期交流学习，通过展开技术帮扶教学，有效提高三四级手术占比。此外，建华医院开展全面预算控制管理，按照部门职责分工将责任落实，调动全员工作积极性，有效进行成本管控，力争实现主营业务扭亏为盈。

  （2）康华医院

  康华医院二期工程住院大楼投入使用导致折旧费用增加，人工成本有所增加，同时还受到支付改革、耗材集中招标降价、药品及耗材零差价等相关政策的综合影响，2022 年度业绩下滑。针对上述情况，康华医院一方面积极适应环境变化，加强对医保支付新政的培训学习力度，提升医疗技术水平，赋予医院发展新动力；另一方面，加强医院精细化管理，积极挖掘内部潜力，严格控制成本费用开支，努力改善医院的经营状况，力争扭亏为盈，实现医院盈利增长的目标。

  （3）福恬医院

  受外部竞争以及医院新址投资回报周期较长等因素影响，福恬医院新院区的固定运营成本相对较高，福恬医院目前的营收规模尚不足以有效覆盖运营成本。针对上述情况，福恬医院一方面通过与江苏省肿瘤医院、江苏省中医院溧阳分院建立协作关系，邀请专家定期来院进行诊疗的方式，提升医院对患者的技术服务能力；另一方面，在加强科室建设，努力增加各项业务收入的同时，控制运营成本，提高绩效管理水平，合理配置资源，提高成本核算与管控的及时性、有效性和全面性。


  （4）供应链整合

  通过子公司鸿润医药，进一步推动公司供应链整合管理工作，加强成本控制，提升公司对医院进行集团化管理的能力，与医院产业产生协同效应。具体包括如下措施：通过制度建设，进一步规范采购流程，避免随意采购造成的浪费，严格管理付款流程，合理把控现金流；拓宽供应渠道、维护供应关系、建立商业信誉，严格执行账期协议，争取商业折扣最大化，以降低供应链成本；通过多方询价、比价、谈判，降低设备维保费用。

    会计师回复：

  针对公司上述情况，我们实施了包括但不限于以下审计程序：

  1、获取公司财务报表，了解公司资产、负债、营业收入、净利润等情况，并了解公司经营活动等情况；

  2、了解公司所属行业及所在区域的竞争情况，并分析公司营业收入及净利润的变动原因及合理性。

    基于实施的审计程序，就财务报表的整体公允反映而言，我们认为公司持续经营能力不存在重大不确定性。

    二、关于年报问询函“2、立信会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司 2022
年度财务报告出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。强调事项为公司就齐齐哈尔建华医院有限责任公司（以下简称“建华医院”）与宝信国际融资租赁有限公司（以下简称“宝信国际”）融资租赁合同纠纷案于 2021 年末累计计提预
计负债 1.30 亿元，审议通过的和解协议已于 2022 年 9 月执行完毕，你公司分别
于 2022 年 3 月、2022 年 7 月向最高人民法院、陕西省高级人民法院申请再审，
请求提审本案并撤销原判、依法改判，于资产负债表日尚未判决。请你公司补充披露申请案件再审的原因，截至回函日再审最新进展，预计对公司主要财务数据的影响。请年审会计师核查并发表