川能动力:四川省能投美姑新能源开发有限公司两年一期审计报告(天健审〔2023〕11-258号)

【摘要】四川省能投美姑新能源开发有限公司两年一期审计报告目录一、审计报告......第1—5页二、财务报表......第6—11页（一）资产负债表......第6页（二）利润表......第7页（三）现金流量表......第8页（四）所有者权益变动...

四川省能投美姑新能源开发有限公司

        两年一期审计报告


                    目    录


一、审计报告......  第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—11 页

    （一）资产负债表......  第 6 页

    （二）利润表......  第 7 页

    （三）现金流量表......  第 8 页

    （四）所有者权益变动表......第 9-11 页

三、财务报表附注......  第 12—72 页
四、附件...... 第 73—76 页

    （一）本所营业执照复印件...... 第 73 页

    （二）本所执业证书复印件...... 第 74 页

    （三）执业注册会计师资格证书复印件......  第 75-76 页

                审  计  报  告

                                  天健审〔2023〕11-258 号

四川省能投美姑新能源开发有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了四川省能投美姑新能源开发有限公司（以下简称美姑新能源公司）
财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 4 月 30 日的
资产负债表，2021 年度、2022 年度、2023 年 1-4 月的利润表、现金流量表、所
有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了美姑新能源公司 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 4
月 30 日的财务状况，以及 2021 年度、2022 年度、2023 年 1-4 月的经营成果和
现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美姑新能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度、2022 年度、2023 年
1-4 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  (一) 收入确认

  1. 事项描述

  相关会计期间：2021 年度、2022 年度、2023 年 1-4 月。

  相关信息披露详见财务报表附注三（十六）及五（二）1 所述。

  美姑新能源公司的营业收入主要来自于电力产品销售。2021 年度、2022 年
度和 2023 年 1-4 月，美姑新能源公司营业收入金额分别为人民币 25,365.62 万
元、30,453.96 万元和 14,669.44 万元，均系发电业务收入。

  由于营业收入是美姑新能源公司关键业绩指标之一，可能存在美姑新能源公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
  (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、项目等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、结算单据等；

  (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期结算电量、结算金额等；

  (6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

  (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  (二) 应收账款减值

  1. 事项描述


  相关会计期间：2021 年度、2022 年度、2023 年 1-4 月。

  相关信息披露详见财务报表附注三(六)及五(一)2 所述。

  截至 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日和 2023 年 4 月 30 日，美姑新
能源公司应收账款账面余额分别为人民币 17,095.16 万元、24,698.39 万元和31,756.77 万元，账面价值分别为人民币 17,095.16 万元、24,698.39 万元和31,756.77 万元，均系应收国网四川省电力公司款项。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

  (3) 获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

  (4) 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

  (5) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  四、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估美姑新能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  美姑新能源公司治理层（以下简称治理层）负责监督美姑新能源公司的财务
报告过程。

  五、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美姑新能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美姑新能源公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2021 年度、2022 年度和
2023 年 1-4 月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州              中国注册会计师：

                                  二〇二三年六月二十八日


              四川省能投美姑新能源开发有限公司

                        财务报表附注

                        2021 年 1 月 1 日至 2023 年 4 月 30 日

                                                            金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

    四川省能投美姑新能源开发有限公司（以下简称公司或本公司）是由四川省能投风电开发有限公司（以下简称能投风电）、成都明永投资有限公司（以下简称明永投资）共同投资
设立，于 2014 年 4 月 17 日在美姑县食品药品和工商质量监管局登记注册，取得注册号为
513436000002424 的 企 业 法 人 营 业 执 照 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为
915134360976763485 的营业执照，注册资本 45,000.00 万元。

    公司经营范围：本公司属电力行业。经营范围包含风力、太阳能及法律、法规允许的其它能源发电项目的投资开发、经营管理、技术推广和专业技术咨询。

    二、财务报表的编制基础

    (一) 编制基础

    本公司财务报表以持续经营为编制基础。

    (二) 持续经营能力评价

    本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
    三、重要会计政策及会计估计

    重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

    (一) 遵循企业会计准则的声明

    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

    (二) 会计期间

    会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 4 月 30 日止。

    (三) 营业周期

    公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

    (四) 记账本位币

    采用人民币为记账本位币。

    (五) 现金及现金等价物的确定标准

    列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    (六) 金融工具

    1. 金融