兴图新科:中泰证券股份有限公司关于武汉兴图新科电子股份有限公司2022年年报问询函回复的核查意见

【摘要】中泰证券股份有限公司关于武汉兴图新科电子股份有限公司2022年年报问询函回复的核查意见上海证券交易所：由武汉兴图新科电子股份有限公司(以下简称“兴图新科”或“公司”)转来的《关于武汉兴图新科电子股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问...

              中泰证券股份有限公司

        关于武汉兴图新科电子股份有限公司

          2022 年年报问询函回复的核查意见

上海证券交易所：

  由武汉兴图新科电子股份有限公司(以下简称“兴图新科”或“公司”)转来的《关于武汉兴图新科电子股份有限公司 2022 年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函〔2023〕0122 号，以下简称“问询函”)奉悉。中泰证券股份有限公司（以下简称“中泰证券”或“保荐机构”）作为武汉兴图新科电子股份有限公司的保荐机构，已对问询函中需要保荐机构核查的事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

  本核查意见中部分合计数与各项目直接相加之和可能存在尾数差异，这些差异是由四舍五入造成的。

    一、关于公司经营业绩

  年报显示，公司 2022 年实现营业务收入 14,351.02 万元，同比减少 8.39%；归属于
上市公司股东的净利润-7,910.48 万元，连续两年亏损。报告期内公司主营产品视频指挥
控制类产品的营业收入为 12,283.26 万元，同比减少 14.27%，毛利率比上年减少 9.20 个
百分点。（1）请公司根据《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营业收入扣除》，全面核实是否存在其他需要予以扣除的收入，列示报告期内主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入；请年审会计师说明对于收入确认已经实施的审计程序，并对公司收入确认是否真实、准确，以及营收扣除是否完整发表明确意见。（2）请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化及同行业可比公司的业绩情况，补充说明公司业绩连续两年下滑的原因、合理性及未来趋势。（3）补充披露视频指挥控制类产品的价格、成本、产销量及其变化情况，分析毛利率大幅下滑的具体原因。（问询函第 1 条）
    回复：


      （一）根据《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营
  业收入扣除》，全面核实是否存在其他需要予以扣除的收入，列示报告期内主营

  业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入

      公司 2022 年度营业收入扣除情况表如下：

                                                                        单位：万元

                        项  目                        本年度    上年度    具体扣除
                                                                                情况

营业收入金额                                          14,351.02  15,665.02

营业收入扣除项目合计金额                                    1.94        1.94

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重                  0.01%      0.01%

一、与主营业务无关的业务收入
正常经营之外的其他业务收入，如出租固定资产、无形资

产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经        1.94        1.94  出租房租
营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，
但属于上市公司正常经营之外的收入
不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会
计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，
如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成
的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外
本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入
与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入
同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入
未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入

                        小  计                              1.94        1.94

二、不具备商业实质的收入
未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交
易或事项产生的收入
不具有真实业务的交易产生的收入，如以自我交易的方式实
现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产
生的虚假收入等
交易价格显失公允的业务产生的收入
本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并
的子公司或业务产生的收入
审计意见中非标准审计意见涉及的收入
其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入

                        小  计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

                营业收入扣除后金额                    14,349.08  15,663.08


        1、公司核实程序及意见

        针对是否存在其他需要予以扣除的收入，公司：1）检查与收入确认相关的

    关键内部控制，核实内部控制的运行有效性；2）核实视频指挥控制类、视频预

    警控制类业务收入的重要销售合同中主要条款、发票物流、验收单等支持性文件；

    3）与部分重要客户了解确认销售产品的最终使用情况；4）核实公司营业收入扣

    除情况是否符合《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营

    业收入扣除》的规定。

        以公司 2022 年度确认收入的前十大合同为例，相关合同内容情况列示如

    下：

                                                                        单位：万元

序            客户            合同金额  确认收入金  占当期营        合同内容

号                                            额      业收入

 1            单位 U              1,517.00    1,342.48      9.35%          保障箱

 2    武汉迈力特通信有限公司      1,393.00    1,232.74      8.59%          保障箱

 3          单位 CH              899.90      796.37      5.55%        光缆网整修

 4          单位 BY              898.11      794.79      5.54%  指挥调度系统项目显控台
                                                                        及音视频设备

 5      中通服建设有限公司        873.57      773.07      5.39%  视频综合分析调度平台、
                                                                  视频综合控制显控系统等

 6  江苏捷诚车载电子信息工程      816.00      722.12      5.03%      加固视频控制器

            有限公司

                                                                  视频监看、AR 全景、显
 7  昆仑数智科技有限责任公司      528.00      498.11      3.47%  示控制等 10 个功能编码
                                                                            开发

 8  北京洛斯达科技发展有限公      480.01      424.79      2.96%    车、铲载智能终端等
              司

 9            单位 A              478.30      423.27      2.95%  网络化视频指挥系统、编
                                                                          码器等

                                                                  网络化视频指挥系统、数
10  北京华腾网云科技有限公司      398.00      352.21      2.45%  字混合信号综合处理平台
                                                                            等

              合计              8,281.89    7,359.95    51.29%

        经核实，公司认为：


  公司营业收入主要包括视频指挥控制类、视频预警控制类销售等业务收入，公司确认的收入均具有业务实质和真实的客户需求，除房屋出租收入外，不存在与主营业务无关的业务收入或不具备商业实质的收入。公司营业收入扣除情况符合《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营业收入扣除》的规定，如实反映了公司 2022 年度营业收入扣除情况，不存在尚未披露的需要予以扣除的收入，不存在尚未披露的与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入。

    2、年审会计师实施的审计程序及意见

  （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

  （3）对营业收入及毛利率按月度、客户、产品类型等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  （4）以选取特定项目的方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、发货单、物流单、验收单等；并逐项检查各项收入的类别、确认金额，核实公司营业收入扣除情况是否符合《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营业收入扣除》的规定。本期收入细节测试检查金额为 13,394.17 万元，占当期收入的比例为 93.33%；

  （5）以选取特定项目的方式向主要客户函证本期销售额；经回函确认的当期收入金额为 9,868.77 万元，占当期收入的比例为 68.77%；

  （6）对本期主要客户进行实地走访或视频访谈，了解双方的交易背景、结算方式等，并与双方签订的合同进行核对；本期经实地走访或视频访谈确认的收入金额为 8,239.84 万元，占当期收入的比例为 57.42%；

  （7）以选取特定项目的方式对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止
测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；针对公司 2022 年 12 月和 2023 年一
季度确认的收入，抽取单笔 10 万元以上收入，检查销售合同、销售发票、出库
单、物流单、验收单等收入确认的支持性文件，2023 年一季度公司账面确认收入4,306.70 万元，细节测试检查金额 4,173.34 万元，占一季度收入的 96.90%；

  （8）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

  （9）获