ST大集:2022年年度审计报告

【摘要】供销大集集团股份有限公司2022年度审计报告索引页码审计报告公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并...

            供销大集集团股份有限公司

                    2022年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告
公司财务报表

— 合并资产负债表                                    1-2

— 母公司资产负债表                                  3-4

— 合并利润表                                          5

— 母公司利润表                                        6

— 合并现金流量表                                      7

— 母公司现金流量表                                    8

— 合并所有者权益变动表                            9-10

— 母公司所有者权益变动表                          11-12

— 财务报表附注                                  13-130


                        审计报告

                                                    XYZH/2023XAAA2B0054
供销大集集团股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了供销大集集团股份有限公司（以下简称供销大集公司）财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了供销大集公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于供销大集公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、与持续经营相关的重大不确定性

  我们提请财务报表使用者关注，如财务报表附注“三、2.持续经营”所述，根据《供销大集集团股份有限公司及其二十四家子公司重整计划》，2023 年供销大集公司将持续执行，需支付金融机构借款本金、利息及其他相关债务等，且供销大集公司扣除存货中变现能力较差的在建中房产项目外，流动资产小于流动负债，公司面临较大资金压力。供销大集公司在财务报表附注“十五、（三）管理层持续经营的应对措施”披露了拟采取的改善措施，由于相关措施的实施效果尚待验证，可能存在对供销大集公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

  四、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.  债务重组

        关键审计事项                        审计中的应对

  2021 年 12 月 31 日，《供销大集 我们执行的主要审计程序：

集团股份有限公司及其二十四家子公  获取并检查了重整事项中涉及的关键资司重整计划》执行完毕并已获得法院  料，包括与重整相关的《民事裁定书》、《重
裁定。                            整计划》、《偿债选择确认书》等；

  如“附注六、53 投资收益”所述，  了解债权申报情况，获取管理人确认的债
供销大集公司 2022 年度因重整事项  权明细以及法院裁定的债权数据与公司财务确认债务重组收益人民币10.32亿元。 账面进行核对；

  由于该事项对 2022 年度财务报    复核重组中涉及的账务处理，是否符合
表影响重大。因此，我们将债务重组  《企业会计准则第 12 号--债务重组》及其应
确认确定为关键审计事项。          用指南（2019）等相关规定；

                                  获取债权人与公司签订的《留债协议》，
                                  根据《留债协议》和重整方案及受偿方式，核
                                  对了借款期限、借款利率等相关信息，对公司
                                  留债债务金额执行了函证程序；

                                  获取管理层债务重组清偿计算表，评价了
                                  折现率选取及确认依据的合理性；对债务重组
                                  收益执行重新计算，评价债务重组收益是否记
                                  录在恰当的会计期间；

                                  关注资产负债表日后《重整计划》执行情
                                  况；

                                  复核债务重组相关信息是否已在财务报
                                  表附注中作出恰当列报和披露。

                                    基于获取的审计证据，我们得出审计结
                                论，相关信息在财务报表附注“六、53 投资收
                                益”中所作出的披露是适当的。

2.  投资性房地产公允价值

          关键审计事项                        审计中的应对

  如“附注六、13”所述，截至 2022 我们执行的主要审计程序：

年 12 月 31 日，供销大集公司合并财  评价和测试了与投资性房地产相关的关
务报表中投资性房地产账面余额为人  键内部控制设计和运行的有效性；
民币 107.53 亿元。如“附注六、54”所  获取投资性房地产明细表，了解投资性房述，2022 年度公允价值变动收益人民  地产的情况，包括取得方式、地址、面积、签币-8.59 亿元。投资性房地产公允价值  约情况等信息；检查不动产所有权证明原件，测试的结果很大程度依赖于管理层对  对重要项目进行实地检查；
未来市场及经济环境判断的影响，以  了解公司管理层本年聘请外部评估机构及折现率和市场租金等关键假设。公  的情况，以及具体评估目的、评估基准日、评
 司聘请了外部独立评估机构出具评估  估对象、评估范围；并对外部评估机构的客观 报告以支持管理层的相关估计。鉴于  性、独立性及专业胜任能力进行了评价；
 该事项涉及金额较大且需要管理层作  获取并复核管理层聘请的外部评估机构 出重大判断，因此我们将投资性房地  出具的评估报告及相关工作底稿，与评估机构 产公允价值计量作为关键审计事项。  进行沟通了解其使用的评估方法及重要假设，
    关于投资性房地产会计政策及会  对其所采用的估值方法的合理性进行了评价；
 计估计的描述详见财务报表附注“四、  获取管理层选用的公允价值，复核了关键
 20 投资性房地产”。                参数的选取及其确定依据等信息，对公允价值
                                  确定依据的充分性、公允价值选用的合理性进
                                  行了评价，如对于评估中使用的实际租金，我
                                  们采用抽样的方法核对至租赁台账及租赁合
                                  同；对评估中所使用的预计租金与市场可比案
                                  例进行比对；

                                    复核了公司公允价值变动收益计算的准
                                  确性及会计处理的正确性；

                                    复核了财务报表中与投资性房地产公允
                                  价值评估有关的列报与披露是否恰当。

                                      基于获取的审计证据，我们得出审计结
                                  论，相关信息在财务报表附注“六、13 投资性
                                  房地产”及“六、54 公允价值变动收益”中所作
                                  出的披露是适当的。

  五、其他信息

  供销大集公司管理层（简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括供销大集公司2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估供销大集公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算供销大集公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督供销大集公司的财务报告过程。

  七、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和