麦趣尔:2022年年度审计报告

【摘要】中兴财光华审会字（2023）第213194号1-2345-89-98中兴财光华审会字(2023)第213194号麦趣尔集团股份有限公司全体股东：我们审计了麦趣尔集团股份有限公司（以下简称麦趣尔或公司）财务报表，包括2022年12月31日的合...

中兴财光华审会字（2023）第213194 号


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                                    中兴财光华审会字(2023)第213194 号
麦趣尔集团股份有限公司全体股东：

  我们审计了麦趣尔集团股份有限公司（以下简称麦趣尔或公司）财务报表，包括 2022 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2022年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了麦趣尔 2022 年12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2022 年度的合
并及公司经营成果和现金流量。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于麦趣尔公司， 并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1、事项描述


  相关信息披露详见财务报表附注三、 27、收入确认和附注五、 38、营业收入和营业成本。

  公司的营业收入主要来自于奶制品、烘焙类食品的销售收入，公司 2022 年度营业收入总额为 98,909.01 万元，销售模式主要包括经销、直销及零售三种。

  营业收入的确认对公司经营成果具有很大影响，可能存在管理层为了达到特定目标或者期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入的确定识别为关键审计事项。

  2、审计应对

    我们实施的主要审计程序：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和执行的有效性。
  （2）检查主要销售合同，了解主要合同条款，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。

  （3）对营业收入实施分析程序， 分析报告期毛利率波动情况，并与同行业毛利率进行对比分析。

  （4）对于直销和经销收入，选取样本检查销售合同、出库单、签收单、发票等支持性资料；对于零售收入，选取样本检查现金缴款单、POS 销售清单、资金流水等支持性资料，对零售业务系统数据与财务系统数据进行核对。获取召回的产品的台账、合同、入库单、物流、签收回执等相关资料，进行核实。

  （5）核实销售退回等相关账务处理是否符合企业会计准则的有关规定。

  （6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，确认收入的真实性和准确性。

  （7）对收入执行截止性测试，关注期后是否存在重大跨期， 评估收入是否记录在恰当的会计期间。

  麦趣尔管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括麦趣尔公司2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。


  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息， 在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时， 管理层负责评估麦趣尔公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算麦趣尔公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督麦趣尔公司的财务报告过程。

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中， 我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。 同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。


  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时， 根据获取的审计证据，就可能导致对麦趣尔公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致麦趣尔公司不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就麦趣尔公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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  中兴财光华会计师事务所              中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）                      （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

    中国.北京                          2023年 04 月26 日


 编制单位：麦趣尔集团股份有限公司                                                      单位：人民币元

                                            2022  12  31                      2021  12  31

流动资产：

  货币资金                  五、 1      181,862,332.84      4,289,694.62    372,153,991.25    171,662,651.06
 交易性金融资产            五、 2      10,000,000.00

 衍生金融资产

  应收票据                  五、 3        200,000.00                        1,054,721.80        991,721.80
  应收账款                  五、 4      108,728,207.85    102,703,700.89    159,964,516.79    105,696,182.48
  应收款项融资

  预付款项                  五、 5      48,620,319.86      16,227,545.02      27,400,794.45      10,690,316.52
  其他应收款                五、 6      18,473,632.49    239,002,446.09      18,408,377.66    161,079,921.09
  其中：应收利息

          应收股利

  存货                      五、 7      85,359,845.79      24,278,814.52    113,001,937.43      49,100,107.45
  合同资产
 持有待售资产

  一年内到期的非流动资产

  其他流动资产              五、 8      25,739,933.12      11,704,822.77      17,093,624.15      2,245,521.83
    流动资产合计                      478,984,271.95    398,207,023.91    709,077,963.53    501,466,422.23
非流动资产：

  债权投资

  其他债权投资

  长期应收款

  长期股权投资                                          627,222,676.69                      547,222,676.69
  其他权益工具投资          五、 9      74,446,181.00      73,714,286.00      74,446,181.00      73,714,286.00
  其他非流动金融资产

  投资性房地产

  固定资产                  五、 10    458,761,252.88    218,605,137.33    324,205,181.05    129,889,259.19
  在建工程                  五、 11    163,818,095.19      31,703,370.46    196,824,947.81    108,992,652.00
  生产性生物资产            五、 12      78,312,656.20                      54,034,855.98

  油气资产

  使用权资产                五、 13      46,912,084.82        861,846.28      59,111,735.47

  无形资产                  五、 14      43,163,496.34      16,330,051.15      47,807,412.52      16,907,092.16
  开发支出

  商誉                      五、 15

  长期待摊费用              五、 16      16,143,674.49      1,631,459.81