顺灏股份:2022年年度审计报告

【摘要】上海顺灏新材料科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二二年度上海顺灏新材料科技股份有限公司审计报告及财务报表（2022年01月01日至2022年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并...

上海顺灏新材料科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二二年度


          上海顺灏新材料科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2022 年 01 月 01 日至 2022 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1- 126

                  审计报告

                                                  信会师报字[2023]第 ZA12101 号
上海顺灏新材料科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了上海顺灏新材料科技股份有限公司（以下简称顺灏股
份）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了顺灏股份 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺灏股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


            关键审计事项                          该事项在审计中是如何应对的

（一）存货存在性

                                        1、了解并测试顺灏股份存货管理的内部控制系统，包括采
                                        购，仓储管理和销售等；

                                        2、询问顺灏股份除管理层和财务部门以外的其他人员，如
请参阅财务报表附注 “五、合并财务报表项

                                        营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况，
目注释（七）存货”。

                                        比较顺灏股份不同时期的存货存放地点清单, 关注仓库变
2022 年 12 月 31 日，顺灏股份合并财务报表

                                        动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范
中存货净额为 385,951,569.38 元，占总资产

                                        围的情况发生；

的 13.28%。

                                        3、在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用以记录和控制
顺灏股份有大量存货结余且需要维持适应水

                                        存货盘点结果的指令和程序并观察管理层制定的盘点程序
平的存货以满足未来的市场需求。关于存货

                                        的执行情况，检查存货并执行抽盘；

的存在性存在重大错报风险, 我们将顺灏股

                                        4、对大额发出商品执行函证程序，并将函证结果与管理层
份存货的存在性识别为关键审计事项。

                                        记录的金额进行核对；

                                        5、由于部分存货盘点日期是在 12 月 31 日后，我们还对盘
                                        点日至财务报表日之间的存货实施检查。

（二）收入确认

                                        1、了解、评价和测试顺灏股份与收入确认相关的内部控制
                                        设计和运行的有效性；

                                        2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的
请参阅财务报表附注 “五、合并财务报表项  合同条款与条件，评价顺灏股份的收入确认时点是否符合企
目注释（四十）营业收入和营业成本”      业会计准则的要求；

2022 年 度 ， 顺 灏 股 份 实 现 营 业 收 入  3、结合产品类型对本期收入以及毛利率情况进行分析，判
1,411,098,403.01 元，较上年同期下降 8.98%。 断本期收入金额及其波动是否合理；
由于收入是顺灏股份的关键业绩指标之一，  4、结合应收账款及收入函证程序，选取样本检查发票、出收入是否在恰当的财务报表期间确认入账可  库单、合同或订单、结算单及其他支持性文件，评价相关收能存在潜在报错且对财务报表具有重大影  入确认是否符合顺灏股份收入确认的会计政策；
响，我们将顺灏股份收入的确认识别为关键  5、检查期末是否存在突击确认收入的情况，并通过检查期
审计事项。                              后退货情况，判断本期收入确认是否准确；

                                        6、对临近资产负债表日前后记录的收入，选取样本执行截
                                        止性测试，核对出库单、结算单及其他支持性文件，评价收
                                        入是否被记录于恰当的会计期间。


    四、 其他信息

    顺灏股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括顺灏股份 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估顺灏股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督顺灏股份的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺灏股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺灏股份不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就顺灏股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


  （此页无正文）

立信会计师事务所                中国注册会计师：

（特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                中国注册会计师：

 中国 上海                  二〇二三年四月二十五日


                        上海顺灏新材料科技股份有限公司