中国化学:中国化学2023年度审计报告及财务报表

【摘要】中国化学工程股份有限公司审计报告及财务报表二〇二三年度信会师报字[2024]第ZG11131号中国化学工程股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表...

中国化学工程股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二三年度
信会师报字[2024]第 ZG11131 号


            中国化学工程股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 01 月 01日至 2023 年 12月 31日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-152

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZG11131号
中国化学工程股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了中国化学工程股份有限公司（以下简称中国化学）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了中国化学 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    （一）工程项目业务收入确认事项


  （二）应收账款减值事项

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）工程项目业务收入确认事项
如财务报表附注五、（五十七）  我们针对工程项目业务的收入所示，中国化学的营业收入主要 确认执行的审计程序主要包
来自于工程项目业务收入，工程 括：
项目业务收入对财务报表整体具 1、测试和评价与工程项目预算有重要性。如财务报表附注三、 编制和收入确认相关的关键内（三十二）所示，工程项目业务 部控制的有效性；
主要属于在某一时段内履行的履 2、抽样选取工程项目样本，检约义务，在合同期内按照投入法 查预计总收入和预计总成本所确定的履约进度确认收入，但  依据的工程项目合同和成本预是，履约进度不能合理确定的除 算资料，复核关键合同条款，外。管理层根据工程项目的合同 评价管理层所作估计是否合
预算，对合同预计总收入、合同 理、依据是否充分；
预计总成本作出合理估计以确定 3、选取样本通过核对采购合合同的履约进度，并于合同执行 同、材料收货单据、劳务成本过程中持续进行评估和修订，这 记录及分包商产值报表等支持涉及管理层运用重大会计估计和 性文件对本年度发生的合同履判断。为此我们确定工程项目业 约成本进行检查；
务收入确认为关键审计事项。  4、抽样选取工程合同台账中的
                            项目，根据已发生成本和预计
                            合同成本重新计算其履约进

                            度，以验证其准确性；

                            5、选取重大项目，对工程形象
                            进度进行现场查看，与工程管
                            理部门等讨论确认工程的形象
                            进度，并与账面记录的履约进
                            度进行比较，对异常偏差执行
                            进一步的检查程序。


        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

 （二）应收账款减值事项
 如财务报表附注三、（十二）所  我们针对应收账款的减值执行 示，中国化学对应收账款按照相 的审计程序主要包括：
 当于整个存续期内预期信用损失 1、测试与应收款项日常管理及 的金额计量损失准备。对单独确 减值测试相关的关键内部控
 定信用减值损失的应收账款，管 制；
 理层基于已发生信用减值的客观 2、复核管理层对应收款项预期 证据并考虑前瞻性信息，通过估 信用损失进行评估的相关考虑 计预期收取的现金流量单独确定 及客观证据；
 信用损失。除单独确定信用损失 3、对单独确定信用损失的应收 之外的应收账款，管理层基于共 款项，选取样本复核管理层对 同信用风险特征采用减值矩阵确 预计未来可获得的现金流量做 定信用损失，预期信用损失率基 出评估的依据；
 于中国化学的历史实际损失率并 4、对于以共同信用风险特征为 考虑前瞻性信息确定。应收账款 依据采用减值矩阵确定信用损 信用损失准备的确定涉及管理层 失的应收款项，抽样检查其在 运用重大会计估计和判断，基于 减值矩阵中分类的适当性。同 上述原因，我们将应收账款减值 时，结合历史实际损失率和前
 事项认定为关键审计事项。    瞻性信息，评价管理层确定的
                              预期信用损失率的合理性；

                              5、抽样检查期后回款情况。

    四、 其他信息

    中国化学管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中国化学 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估中国化学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督中国化学的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中国化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中国化学不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就中国化学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
(此页无正文)

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：

    中国 上海                    2024 年 4 月 25 日


            中国化学工程股份有限公司

            二〇二三年度财务报表附注

              （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、  公司基本情况
(一)  公司概况

      中国化学工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2008 年 9 月经国
      务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）以国资改革﹝2008﹞1109 号文
      批准，由中国化学工程集团有限公司、神华集团有限责任公司和中国中化集团公司
      作为发起人共同发起设立的股份有限公司。

      中国化学工程集团有限公司联合其他发起人，于 2008 年 9 月 5 日签订《中国化学
      工程股份有限公司发起人协议书》，作为本公司主发起人的中国化学工程集团有限
      公司将其拥有的货币资金以及与主营业务相关的实物、