天能重工:2023年年度审计报告

【摘要】青岛天能重工股份有限公司审计报告及财务报表二〇二三年度青岛天能重工股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公...

青岛天能重工股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二三年度


            青岛天能重工股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                              目录                          页次
一、    审计报告                                              1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                        1-109
三、    事务所执业资质证明


                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZM10140 号
青岛天能重工股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了青岛天能重工股份有限公司（以下简称天能重工）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了天能重工 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天能重工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

              信会师报字[2024]第 ZM10140 号 青岛天能重工股份有限公司 审计报告


      关键审计事项              该事项在审计中是如何应对的

（一）收入的确认

                            （1）了解、评价并测试与收入相关的内
                            部控制；

                            （2）向管理层、治理层进行询问，评价
如天能重工附注五、（四十）所  管理层诚信及舞弊风险；
述，天能重工 2023 年度营业收  （3）通过审阅销售、服务等合同与管理入 423,548.11 万元。为天能重工 层的访谈，了解和评估了天能重工的收入合并利润表的重要组成项目，收 确认政策；
入的业务类型涵盖塔筒制造与新 （4）对收入和成本执行分析程序，包
能源发电收入，各业务类型的经 括：本期收入、成本、毛利波动分析，主营产品及服务存在差异化。收入 要产品本期收入、成本、毛利率与上期比是天能重工的关键业绩指标之  较分析等分析程序；
一，收入确认时点存在可能被人 （5）执行细节测试，抽样检查存货收发为操纵以达到特定目标或期望的 记录、客户确认的结算单等外部证据，检固有风险，因此我们将收入确认 查收款记录，结合应收账款的函证测试，
识别为关键审计事项。        审计各类型收入的真实性；

                            （6）选取样本，将资产负债表日前后的
                            收入确认及冲回(包括销售折让及销售退回
                            等)与相关支持性文件进行核对，以评价收
                            入是否记录于恰当期间。

（二）应收款项的可回收性与信用减值损失

                            （1）了解、评价并测试天能重工与应收
如天能重工附注五（二）（三）  款项管理相关的内部控制；
（四）（六）所述，天能重工应  （2）分析天能重工应收款项坏账准备的收款项账面原值共计 437,613.31  合理性，包括确定应收款项组合的依据、万元，期末坏账准备余额共计  单项计提坏账准备的判断是否符合金融工30,365.93 万元，坏账准备整体  具准则的相关规定；

计提比例为 6.94%。            （3）通过分析天能重工应收款项的账龄
由于应收款项账面价值较高，应 和客户信誉情况，比较前期坏账准备计提收账款周转天数较高，应收款项 数与实际发生数，执行应收款项函证程序坏账准备的计提涉及重大会计估 及检查期后回款情况，评价应收款项坏账计和判断，且应收款项的可回收 准备计提的充分性及适当性；
性对财务报表具有重大影响，因 （4）获取天能重工坏账准备计提表，检此我们将应收款项坏账准备识别 查计提方法是否按照坏账政策执行；重新
为关键审计事项。            计算坏账计提金额是否准确；

                            （5）检查与应收款项减值相关的信息是
                            否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

            信会师报字[2024]第 ZM10140 号 青岛天能重工股份有限公司 审计报告


    天能重工管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括天能重工 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估天能重工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督天能重工的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

              信会师报字[2024]第 ZM10140 号 青岛天能重工股份有限公司 审计报告


    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天能重工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天能重工不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就天能重工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

              信会师报字[2024]第 ZM10140 号 青岛天能重工股份有限公司 审计报告

（此页无正文，为青岛天能重工股份有限公司审计报告签字盖章页）立信会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                        廖慕桃

                                    （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：

                                        蒋洁纯

          中国 上海              二〇二四年四月二十五日

              信会师报字[2024]第 ZM10140 号 青岛天能重工股份有限公司 审计报告


                          青岛天能重工股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日

                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                    资产                      附注五      期末余额      上年年末余额

 流动资产：

  货币资金