永鼎股份:中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于江苏永鼎股份有限公司前期会计差错更正的专项说明审核报告

【摘要】江苏永鼎股份有限公司前期会计差错更正专项说明江苏永鼎股份有限公司前期会计差错更正专项说明（除特别说明外，金额单位为人民币元）江苏永鼎股份有限公司（以下简称“本公司”）在开展编制2023年度财务报表过程中，通过自查发现存在前期会计差错。本公司...

江苏永鼎股份有限公司                                    前期会计差错更正专项说明

                  江苏永鼎股份有限公司

                前期会计差错更正专项说明

                      （除特别说明外，金额单位为人民币元）

    江苏永鼎股份有限公司（以下简称“本公司”）在开展编制 2023 年度财务报表过程中，通
过自查发现存在前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对前期财务报表进行了追溯调整。

    按照企业会计准则、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更
正及相关披露》（2020 年 3 月修订）、上海证券交易所《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号——业务办理：第六号-定期报告》的相关规定，现将重大会计差错情况说明如下：一、前期会计差错更正的原因

    截止 2023 年 12 月 31 日，公司持有上海东昌投资发展有限公司（以下简称“上海东昌投
资”）50%的股权，上海东昌投资属于公司联营企业，按照《企业会计准则》的相关规定，公司对其长期股权投资采用权益法进行核算。

    经公司自查发现，上海东昌投资的房地产板块销售房产的过程中，根据国税发[2006]187号文《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》的规定，由于未达到土地增值税清算条件，公司已按照税务规定的比例预缴了土地增值税。但未按照会计准则的要求预提土地增值税清算准备金。预提是根据企业会计准则的配比原则和谨慎性原则，对未来可能发生的土地增值税进行合理估计，并在财务报表中确认。预提与预缴不同，预缴是实际缴纳税款的行为，而预提则是对未来可能发生的税务责任的预估和准备。

    同时，本公司参考了其他上市房地产企业对未清算房产项目的会计处理方式，基于谨慎性原则，对上海东昌投资房地产板块未清算的房地产项目进行了土地增值税清算准备金的预提。
截至 2022 年 12 月 31 日，累计计提的准备金对 2023 年期初未分配利润产生影响，合计金额
为人民币 189,432,801.19 元。

    根据《企业会计准则》的相关规定，本公司现对前期会计差错进行更正，并追溯调整已披露的 2023 年度比较期间的财务数据。此调整旨在准确反映公司的财务状况和经营成果，确保投资者和利益相关者能够基于准确的信息做出决策。

    经本公司 2024 年 4 月 25 日第十届董事会第六次会议批准，对前期会计差错追溯调整。

江苏永鼎股份有限公司                                    前期会计差错更正专项说明

二、前期会计差错更正的影响

    本公司对上述前期更正差错影响进行追溯重述，影响财务报表及金额如下：

    1、对公司合并报表的影响

    本次追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：

    （1）合并资产负债表

                                                  2022年12月31日

        项目

                              更正前              更正金额              更正后

长期股权投资                1,474,561,327.26      -210,480,890.20      1,264,080,437.06

资产总计                    7,940,277,927.83      -210,480,890.20      7,729,797,037.63

盈余公积                      300,746,603.05        -21,048,089.01        279,698,514.04

未分配利润                    224,392,714.70      -189,432,801.19        34,959,913.51

归属于母公司所有者权益      3,008,017,236.86      -210,480,890.20      2,797,536,346.66

所有者权益合计              3,257,724,282.55      -210,480,890.20      3,047,243,392.35

负债和所有者权益总计        7,940,277,927.83      -210,480,890.20      7,729,797,037.63

    （2）合并利润表

          项目                                            2022 年 1-12 月

                                    更正前                  更正金额                  更正后

投资收益（损失以“-”号填          234,385,737.76          -11,754,391.37          222,631,346.39

列）

其中：对联营企业和合营企业          102,339,495.79          -11,754,391.37            90,585,104.42

的投资收益

三、营业利润（亏损以“-”          215,176,942.20          -11,754,391.37          203,422,550.83

号填列）

四、利润总额（亏损总额以“-”          211,112,749.21          -11,754,391.37          199,358,357.84

号填列）

五、净利润（净亏损以“-”          239,340,987.04          -11,754,391.37          227,586,595.67

号填列）
（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损          239,340,987.04          -11,754,391.37          227,586,595.67

以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利          226,072,139.72          -11,754,391.37          214,317,748.35

润（净亏损以“-”号填列）

七、综合收益总额                    242,658,134.08          -11,754,391.37          230,903,742.71

归属于母公司所有者的综合          227,181,795.43          -11,754,391.37          215,427,404.06

收益总额

    2、对2022年度母公司财务报表的影响

    （1）母公司资产负债表

        项目                                  2022 年 12 月 31 日

                              更正前              更正金额              更正后

长期股权投资                3,009,624,146.07      -210,480,890.20      2,799,143,255.87

资产总计                    6,324,455,190.89      -210,480,890.20      6,113,974,300.69

盈余公积                      296,969,818.37        -21,048,089.01        275,921,729.36

未分配利润                    304,870,763.92      -189,432,801.19        97,887,916.33