帝欧家居:内部控制自我评价报告

【摘要】帝欧家居集团股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告帝欧家居集团股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合帝欧家居集团股份有限公司（以下简称“公司”）...

                帝欧家居集团股份有限公司

              2023 年度内部控制自我评价报告

帝欧家居集团股份有限公司全体股东：

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合帝欧家居集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础
上，我们对公司 2023 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有
效性进行了评价。

    一、重要声明

    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

    公司内部控制的目标是：通过公司内控体系的设计、运行、评估和持续改进工作，不断完善内部控制管理职责和对应规范，规范风险应对措施，持续提升内部控制管理水平，建立较完善的内部控制体系。合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率与效果，促进发展战略的实现。由于内部控制存在的局限性、故仅能对实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果来推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。


    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

    三、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

    纳入评价范围的主要单位包括：母公司及下属控股公司。纳入评价范围单位资产合计占公司合并财务报表资产总额的 100.00%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。

    纳入评价范围的主要业务和事项包括：内部环境、风险评估、组织架构、人力资源、资金管理、资产管理、销售业务、采购业务、工程项目、研究与开发、担保业务、财务报告、内部信息传递及对控股子公司的管理控制等方面。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

    1、财务报告内部控制缺陷认定标准

    （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

      项目            重大缺陷              重要缺陷            一般缺陷

  营业收入      错报金额≥营业收入的  营业收入的 2%≤错报金  错报金额＜营业收
  潜在错报      5%                  额＜营业收入的 5%      入的 2%

  净利润        错报金额≥净利润的  净利润的 5%≤错报金额  错报金额＜净利润
  潜在错报      10%                ＜净利润的 10%        的 5%

  资产总额      错报金额≥资产总额的  资产总额的 2%≤错报金  错报金额＜资产总
  潜在错报      5%                  额＜资产总额的 5%      额的 2%

  所有者权益    错报金额≥所有者权益  所有者权益的 2%≤错报  错报金额＜所有者
  潜在错报      的 5%                金额＜所有者权益的 5%  权益的 2%

    （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    ①具有以下特征的缺陷或情形，通常应认定为重大缺陷：


    a.财务报告内部控制环境无效；

    b.发现公司董事、监事、高级管理人员舞弊；

    c.注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

    d.公司更正已公布的财务报告；

    e.已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在合理的时间内未加以改正；

    f.审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

    ②具有以下特征的缺陷或情形，通常应认定为重要缺陷：

    a.注册会计师发现当期财务报告存在重要错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

    b.已经发现并报告给管理层的重要内部控制缺陷在合理的时间内未加以改正；

    c.审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督存在重要缺陷。

    ③不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷认定为一般缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

    （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

                缺陷认定                      造成直接财产损失金额

    重大缺陷                          2,500 万元（含）及以上

    重要缺陷                          1,000 万元（含）—2,500 万元

    一般缺陷                          1,000 万元以下

    （2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    ①出现以下情形的，通常应认定为重大缺陷：

    a.严重违反国家法律、行政法规和规范性文件；

    b.重大事项未经过集体决策程序，或决策程序不科学；

    c.产品和服务质量出现重大事故；


    d.涉及公司生产经营的重要业务缺乏制度控制或制度系统失效；

    e.内部控制评价的结果是重大缺陷但未得到整改。

    ②出现以下情形的，通常应认定为重要缺陷：

    a.涉及公司生产经营的重要业务制度系统存在较大缺陷；

    b.内部控制评价的结果是重要缺陷但未得到整改。

    ③不构成重大缺陷和重要缺陷的非财务报告内部控制缺陷认定为一般缺陷。
    （三）内部控制原则

    公司遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则设计和建立内部控制制度体系。

    （四）内部控制活动

    1、内部环境

    内部环境包括影响、制约公司内部控制建立与执行的各种因素，是实施公司内部控制的基础，包括：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制与反舞弊机制。

    公司按照《中华人民共和国公司法》的规定，建立了股东大会、董事会与监事会，并按各自的《议事规则》开展工作。

    公司按照公司业务、管理与内部控制的需要设置了相应的各种业务管理部门，各业务管理部门之间职责明确，相互牵制。

    2、风险评估

    公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。

    3、内部控制基本制度

    公司按财政部颁布的《内部会计控制规范》等相关法规的要求设计与建立公
司的内部控制制度与控制体系，并按照 2008 年 6 月 28 日财政部、证监会、审计
署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》对原内部控制制度予以了补充完善。

    （1）货币资金


    公司财务管理部指定专人管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货
币资金业务。截止 2023 年 12 月 31 日已制订《货币资金管理制度》。

    《货币资金管理制度》在货币资金审批权限、预算管理、现金管理、银行存款管理、印章管理、发票管理等环节明确了相关岗位的权责及相互制约要求与措施。

    （2）销售与收款

    公司设立营销中心专职从事产品等销售业务。截止 2023 年 12 月 31 日已制
订《应收账款管理办法》、《网络销售内控严管办法》、《信用金管理办法》、《产品定价细则》、《退货管理制度》、《厂商共投广告管理办法》等内控管理制度。

    上述制度在销售价格管理、销售货款管理、信用额度管理、促销活动管控、渠道推广活动管控、发运工作管理、退货管理等环节明确了相关岗位的权责及相互制约要求与措施。

    公司营销中心指定专人就销售事项与客户进行谈判与确定销售意向，按规定程序经授权人员批准后正式签订销售合同。

    营销中心、物流部与财务管理部分别依据其业务范围记录销售合同、销售定单、销售发货通知单、销售发票开具通知单、发货凭证、销售发票等文件内容的各项信息并定期相互核对。营销中心销售人员负责应收账款的催收。财务管理部依据会计记录对超过合同约定未收回的款项督促营销中心催收。

    财务管理部建立客户销售台账，记录重要客户采购信息包括采购数量与金额、销售回款过程、应收款项余额变动，评估其信用情况与失信风险。

    （3）采购与付款

    公司设立采购部专职从事原材料等采购业务。截止 2023 年 12 月 31 日已制
订《采购内控制度》、《供应商管理制度》等内控管理制度。

    上述制度在供应商选择及评价、采购需求的提出、采购计划的制定、采购计划的审批、询价比价议价、执行采购、物料跟催及入库、付款申请与核销、不良品退货等环节明确了相关岗位的权责及相互制约要求与措施。

    采购部依计划部门提供的生产计划、促销计划等实施采购。


    品管部与物流部分别在货物入库前负责对货物质量与外观、数量的验收。验收不合格货物，由品管部、物流部填写进货检验报告并反馈至采购部负责接洽并提出退还、换货、索赔、折让方案，进行相关处理。

    采购所需支付的款项按照约定条款支付。采购部编制付款申请单，经采购部负责人、分管采购的副总裁、财务中心负责人、总经理核准确认后报财务管理部支付。

    财务管理部指定专人管理未付款项，同采购部与供应商定期核对。

    （4）生产与存货

    公司设立物流部管理存货。截止 2023 年 12 月 31 日已制订《仓储物流管理
办法》、《存货报废流程规范》等内控管理制度。

    上述制度在采购入库、存货检验、存货储存、存货调拨、存货领用与发放、存货盘点等环节明确了相关岗位的权责及相互制约要求与措施。

    物流部负责采购物资到公司后现场就到货物资与送货单的核对，通知相关采购人员办理入库手续，通知品管部进行检验，并负责原材料的保管及生产领用发放。

    存货发出的计价方式为：加权平均法，并一贯采用。

    物流部对存货进行不定期的清查、盘点。年末全面盘点存货，并且由财务管理部组织专人监盘。对于盘亏或毁损的存货分清责任，按规定程序报经批准后进行账务处理。

    （5）成本与费用

    公司财务管理部指定专人核算成本与费用。截止 2023 年 12 月 31 日已制订
《成本核算管理制度》、《费用报销管理制度》、《各部门费用预算管控》等内控管理制度。

    上述制度在成本费用报销、成本费用核算、直接成本管控、常规费用额度管控、项目活动专项管理、办事处备用金管理等环节明确了相关岗位的权责及相互制约要求与措施。

    财务管理部依据生产特点及