鹏辉能源:内部审计制度(2024年4月)

【摘要】广州鹏辉能源科技股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强广州鹏辉能源科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，依据《中华人民共和国公司法》等法律、法规和《广州鹏辉能源科...

              广州鹏辉能源科技股份有限公司

                      内部审计制度

                              第一章  总则

  第一条 为加强广州鹏辉能源科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，依据《中华人民共和国公司法》等法律、法规和《广州鹏辉能源科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的有关规定，并参照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作（2023 年 12 月修订）》，结合公司的实际情况，制定本规定。

  第二条  内部审计是指公司内部审计部门或人员对公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等进行的独立、客观的监督和评价活动。

  第三条  本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

  （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

  （二）提高公司经营的效率和效果；

  （三）保障公司资产的安全；

  （四）确保公司公开的信息真实、准确、完整和公平。

  第四条 内部审计部门依照国家法律、法规和规章以及《公司章程》，遵循客观性、政策性和预防为主的原则，对本公司及控股、参股公司的经营活动和内部控制进行独立的审计监督。

  第五条  公司董事会应当对内部控制制度的建立、健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。

  公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息公开内容的真实、准确和完整。

                            第二章  一般规定


  第六条  公司应当在董事会下设立董事会审计委员会，制定《董事会审计委员会工作制度》。审计委员会成员应当全部由董事组成，审计委员会成员应当为不在公司担任高级管理人员的董事，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。

  第七条  公司应当建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。

  内部审计部门对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作。

  内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。

  第八条  公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。

  第九条  内部审计部门的负责人必须为专职，由董事会审计委员会提名，董事会任免。公司应当掌握内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。

  第十条  公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

                        第三章  审计机构和审计人员

  第十一条  内部审计部门负责人应具有审计、会计或经济类相关专业大专及以上学历。内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识。

  内部审计人员应保持合理的结构，配置多专业人员以适应内部审计工作的需要。
  第十二条  根据审计具体项目需要，公司内部审计部门可临时性聘任一定数量的兼职审计人员，包括审计专业以外的专家和专业人员，作为特邀审计员参加特定审计项目的实施工作。

  第十三条审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员在执行审计工作
时，应保持应有的职业谨慎。

  第十四条  内部审计人员应树立风险管理意识，并通过定期或不定期参加业务培训提高从事审计工作的专业知识和能力。

  第十五条  内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

                          第四章  职责和总体要求

  第十六条  审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主要职责：

  （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

  （二） 审阅公司年度内部审计工作计划；

  （三） 督促公司内部审计计划的实施；

  （四） 指导内部审计部门的有效运作，公司内部审计部门应当向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；

  （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；

  （六）协调内部审计部门与外部审计单位之间的关系。

  第十七条内部审计部门应当履行以下主要职责：

  （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

  （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

  （三）协助公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

  （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。


  （五）负责审计委员会交办的其他审计事项。

  第十八条 为保障审计部履行职责,在审计范围内,公司董事会赋予审计部以下职权:

  （一）根据审计工作需要,要求被审计部门（单位）按时报送审计期间内有关经营管理资料,包括但不限于:

  1、被审计部门（单位）内部管理制度、岗位职责与分工的书面文件；

  2、财务资料,包括会计账簿、凭证、报表、开户银行对账单等；

  3、相关业务合同、协议等；

  4、各项资产证明、股权证明；

  5、各项债权的对方确认函；

  6、与客户往来的重要文件；

  7、重要经营决策文件（包括董事会、监事会、股东大会/股东会决议、记录及公告等）；

  8、计算机系统及其电子数据和资料；

  9、其他相关资料。

  （二） 有权参加公司财务、业务及经营决策管理的有关会议,有权出席、参加由公司管理层或董事会举行的与审计部职责有关的会议,有权召开与审计事项有关的会议。
  （三）有权审批项目计划、工作方案和审计报告,并决定报告的发送对象,有权对审计工作底稿的接触进行控制。

  （四）就审计中的有关事项向被审计对象进行调查并索取证明材料。

  （五）对正在进行的违反财经法规、公司规章制度和严重失职可能造成重大经济损失的行为,有权做出制止决定并报董事会对已经造成重大经济损失和影响的行为,向董事会提出处理建议。

  （六）出具内部审计报告,提出改进管理、提高效益的建议,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

  （七）有权对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节及时向董事会审计委员会报告,并进行持续监测。

                        第五章 内部审计工作程序


  第十九条 审计计划：内部审计部门根据公司的具体情况及审计部年度审计计划确定审计项目。内部审计部门应当将公司重要的对外投资、购买或者出售资产、提供担保、关联交易、募集资金使用、证券投资与衍生品交易、提供财务资助等事项作为年度审计计划的必备内容。

  第二十条 审计方案：根据被审部门具体情况,制定审计工作方案。

  第二十一条 审计实施：在审计实施阶段, 内部审计部门根据审计范围和重点,通过查阅有关文件、资料、实物,向有关单位和人员进行核实,取得相关证明资料,记录审计工作底稿。内部审计部门可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,形成审计意见出具审计报告初稿。第二十二条 审计报告、结论和决定：内部审计部门出具审计报告,作出审计意见书或审计结论和决定,送本公司董事会审计委员会批准,下达有关部门执行。重大的审计意见书或审计结论和决定抄报公司董事会。

  第二十三条 审计部应当在每个审计项目结束后,建立内部审计档案,对工作中形成的审计档案定期或长期保管。审计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。各种审计档案保管期限规定如下:审计工作底稿保管期限为 5 年,季度财务审计报告保管期限 5 年,其他审计工作报告保管期限为 10 年。

                            第六章  具体实施

  第二十四条 内部审计部门在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划,并在每个会计年度结束两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

  内部审计部门应当将公司重要的对外投资、购买或者出售资产、提供担保、关联交易、募集资金使用、证券投资与衍生品交易、提供财务资助等事项作为年度审计计划的必备内容。

  审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现上市公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告：


  （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

  （二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

  审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。

  第二十五条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
  第二十六条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括:销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点,对上述业务环节进行调整。

  第二十七条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

  第二十八条 公司内部审计部门的工作底稿、审计报告及相关资料,保存时间应当遵守有关档案管理规定。

  第二十九条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部控制的有效性,并至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告。

  第三十条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

  内部审计部门应当将大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金情况、对外投资、购买或者出售资产、提供担保、关联交易、募集资金使用、证券投资与衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
  第三十一条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落实情况。
  内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作,并将其纳入年度内部审计工作计划。

  第三十二条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时,应当重点关注下列内容：

  （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

  （二）是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履