经纬恒润:2023年度审计报告

【摘要】北京经纬恒润科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZG11492号北京经纬恒润科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-8二、财务报表合并资...

北京经纬恒润科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG11492 号


          北京经纬恒润科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-8
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-117

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZG11492 号
北京经纬恒润科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了北京经纬恒润科技股份有限公司（以下简称经纬恒润）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了经纬恒润 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于经纬恒润，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入的确认
请参阅合并财务报表项目附注 针对营业收入确认，我们执行的“三、重要会计政策及会计估计” 审计程序主要包括：
注释（二十五）所述的会计政策 （1） 了解及评价收入确认相关及“五、合并财务报表项目注释”    的关键内部控制的设计和（四十一）营业收入和营业成本。    运行有效性；
经纬恒润主要销售电子产品业 （2） 查阅重要客户的合同条
务、研发服务及解决方案业务和      款，评估经纬恒润销售收
高级别智能驾驶整体解决方案业      入确认政策是否符合企业
务，2023 年度经纬恒润合并财务      会计准则的要求；

                            （3） 选取样本检查销售合同，
报表中列示的营业收入为人民币      对合同进行“五步法”分
4,677,580,155.40 元。                析，判断履约义务构成和
由于销售收入金额重大，并且收      控制权转移的时点，进而
入构成财务报表中的关键财务指      评估经纬恒润收入的确认
标，因此我们将经纬恒润收入确      政策是否符合企业会计准
认作为关键审计事项。              则的要求；

                            （4） 对主要客户执行函证程
                                  序，函证内容主要包括
                                  2023年期末的应收账款余
                                  额和 2023 年度的收入的
                                  发生额，以验证收入确认
                                  的真实性；

                            （5） 自销售收入明细账中选取
                                  样本进行细节测试，检查
                                  与客户的合同或者订单、
                                  出库或者发货单据、上线
                                  结算清单、购买方的签收
                                  记录、项目验收报告等与
                                  收入确认相关的支持性文
                                  件，以验证收入的真实性，
                                  对于中国境内出口境外的


      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

                                  销售收入，补充检查了海
                                  关电子口岸报关记录；

                            （6） 对资产负债表日前后一个
                                  月确认的销售收入，选取
                                  样本执行截止性测试，核
                                  对出库或者发货单据，及
                                  购买方的签收记录等与收
                                  入确认相关的支持性文
                                  件，以验证收入是否记录
                                  在正确的会计期间。

（二）研发支出的确认和计量
请参阅合并财务报表项目附注 针对研发支出的确认和计量，我“三、重要会计政策及会计估计” 们实施的审计程序主要包括：注释（十八）所述的会计政策及 （1） 了解及评价研发活动相关“五、合并财务报表项目注释”    的关键内部控制的设计和
（四十五）研发费用、“六、研发      运行有效性；

支出”。                      （2） 访谈研发项目主要人员，
2023 年度经纬恒润合并财务报      确认是否为本人亲自参
表列示研发支出金额为人民币      与，咨询项目背景、拟达
1,070,148,181.60 元。其中费用化      到的作用和效果，研发期
                                  间的具体内容及形成成果
支 出 列 示 金 额 为 人 民 币      等情况；

968,084,667.17 元，资本化支出列 （3）检查研发项目的项目任务
示金额为人民币 102,063,514.43      书、项目建议书、项目里
元。                              程碑以及内部的方案评审
研发支出金额重大并对合并财务      报告，分析是否符合会计
报表有重大影响，因此我们将研      准则对资本化的要求，通
发支出的确认和计量识别为关键      过国家知识产权局政务服
审计事项。                        务平台查询结转无形资产
                                  对应的电子专利证书、在
                                  手订单等证明达到预定可
                                  使用状态的依据；

                            （4）分析查验项目领料及其费
                                  用归集的准确性，完整性；


      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

                            （5） 就立项报告及研发人员情
                                  况表、工时申报系统记录、
                                  研发项目对应的报销凭证
                                  等，抽样进行研发项目穿
                                  行交叉比对，查阅员工终
                                  端的工时填报及审批情况
                                  等；

                            （6）复核工时申报系统研发人
                                  员的工时统计情况，并分
                                  析非全时研发人员的工时
                                  情况；

                            （7）访谈、咨询和查阅研发形
                                  成软件著作权等知识产权
                                  成果等；

                            （8）与上年同期研发支出明细
                                  项进行比较，并执行分析
                                  性程序；

                            （9）针对本期研发支出人工成
                                  本增加，检查研发人员花
                                  名册，检查增加研发人员
                                  劳动合同签订及社保缴纳
                                  情况，分析公司总体人员
                                  较上年度的变动情况及合
                                  理性，分析公司研发人员
                                  较上年度的变动情况及合