贤丰控股:2023年年度审计报告

【摘要】贤丰控股股份有限公司2023年度财务报表审计报告目录一、审计报告1—6页二、审计报告附件1、合并资产负债表1—2页2、母公司资产负债表3—4页3、合并利润表5页4、母公司利润表6页5、合并现金流量表7页6、母公司现金流量表8页7、合并所有者...

      贤丰控股股份有限公司

  2023 年度财务报表审计报告

                目      录

一、审计报告                      1—6 页

二、审计报告附件

  1、 合并资产负债表              1—2 页

  2、 母公司资产负债表            3—4 页

  3、 合并利润表                      5 页

  4、 母公司利润表                    6 页

  5、 合并现金流量表                  7 页

  6、 母公司现金流量表                8 页

  7、 合并所有者权益变动表        9—10 页

  8、 母公司所有者权益变动表    11—12 页

  9、 财务报表附注              13—105 页


                审  计  报  告

                                      （2024）京会兴审字第 00440003 号
贤丰控股股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了后附的贤丰控股股份有限公司（以下简称“贤丰控股公司”）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了贤丰控股公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贤丰控股公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、强调事项

  1、我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十四、（二）1 所述，由于控股股东贤丰控股集团有限公司及其一致行动人广东贤丰控股有限公司的股权被质押、冻结、法院裁定进入破产清算程序，对贤丰控股的控制权可能会产生重大
影响。本段内容不影响已发表的审计意见。

  2、我们提醒财务报表使用者关注，如财务附注十四、（二）2 所述，贤丰控股2023 会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于 1 亿元，公司将触及财务类强制退市条件，符合深圳证券交易所对其股票实施退市风险警示的情形。本段内容不影响已发表的审计意见。

    四、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
 1、收入确认
 请参阅财务报表附注五、(三十九)所述。

          关键审计事项                            审计中的应对

                                (1)了解、评价、测试管理层与收入确认相关的内部控
                                制设计的合理性和运行的有效性;

                                (2)了解、评估和检查贤丰控股公司与收入确认相关的
 贤丰控股公司本年主要从事兽用疫  会计政策，评价收入的确认是否符合企业会计准则的 苗业务的研发、生产和销售。收入  相关规定;
 主要来源于兽用疫苗产品的销售，  (3)对收入进行抽样测试，检查与收入确认有关的销售 2023年兽用疫苗产品销售收入合计  合同、发票、出库单、验收单、出口报关单、客户对 6,534.53万元。占2023年度合并财  账单、运输单等支持性单据，确认收入确认的准确性 务报表主营业务收入的97.69%，且  和完整性;
 收入存在较高的重大错报风险，因  (4)对重要客户的当期销售收入结合应收账款余额执 此我们将兽用疫苗产品的销售收入  行函证程序，确认收入的真实性;

 确定为关键审计事项。            (5)对本期收入分产品、分类别结合毛利率执行分析程
                                序，确认收入变动的合理性:

                                (6)针对资产负债表日前后确认的大额收入进行截止
                                性测试，检查收入确认是否存在跨期情况;

                                (7)针对重要的销售客户，检查期后回款情况。

 2、商誉减值测试

 请参阅财务报表附注五、(十八)所述。

          关键审计事项                            审计中的应对

 截止2023年12月31日，贤丰控股公  (1)了解管理层制定与商誉相关的内部控制，评价相关
 司合并财务报表中商誉的原值为    的内部控制设计的合理性并测试内部控制运行的有效
 13,887.25万元，本期减值6,253.67  性;
 万元，商誉账面价值7,633.58万元， (2)复核并评价管理层做出商誉减值测试的相关判断 对本期损益影响较大，上述大额商  和会计估计的合理性;
 誉为收购成都史纪生物制药有限公  (3)获取管理层提供的与商誉减值测试相关的评估报 司股权形成，由于商誉对合并财务  告，评价评估机构的独立性、客观性、专业资质和经 报表的重要性，同时商誉减值测试  验，与管理层及评估专家讨论评估报告选用的评估方 涉及管理层的重大判断和估计，因  法、关键假设、估值模型的适当性后，利用评估专家 此，我们将商誉减值测试确认识别  的工作，确定商誉减值判断的合理性。
 为关键审计事项。
 3、交易性金融资产
 请参阅财务报表附注五、(二)所述。

          关键审计事项                            审计中的应对

                                (1)了解与公允价值计量相关的关键内部控制，评价这
                                些控制的设计，确定其是否得到执行；

 截止2023年12月31日，贤丰控股交  (2)评价管理层进行公允价值估值所采用方法是否恰 易性金融资产中列报的理财产品  当；

 47,021.79 万 元 ， 占 资 产 总 额  (3)对交易性金融资产执行函证程序，核实期末持有的
 39.43%，其中公允价值变动额为  以公允价值计量金融资产的种类、数量及金额；
 468.47万元；因公司理财产品占资  (4)获取金融工具公允价值估值的相关资料，参考市场 产总额比例重大，且在财务报表中  数据，复核公允价值估值中所使用关键数据的合理性 的列报及计价方法涉及管理层的判  及适当性，并测试金融工具公允价值确认的计算是否 断，因此，我们将其作为关键审计  准确；

 事项予以关注。                  (5)执行走访程序，获取投资流水、证券账户的交易明
                                细，是否存在股东占用资金的情形；

                                (6)检查与金融工具公允价值确认相关的信息是否已
                                在财务报表中作出恰当列报。

    五、其他信息

  贤丰控股公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贤丰控股公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    六、管理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贤丰控股公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贤丰控股公司、 终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贤丰控股公司的财务报告过程。

    七、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时， 根据获取的审计证据，就可能导致对贤丰控股公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贤丰控股公司不能持续经营。

  5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6、就贤丰控股公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京兴华会计师事务所            中国注册会计师：1

（特殊普通合伙）（盖章）      （项目合伙人）

中国·北京