大理药业:大理药业股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】大理药业股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动表1...

            大理药业股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表                                  1-2

— 母公司资产负债表                                3-4

— 合并利润表                                        5

— 母公司利润表                                      6

— 合并现金流量表                                    7

— 母公司现金流量表                                  8

— 合并股东权益变动表                              9-10

— 母公司股东权益变动表                          11-12

— 财务报表附注                                  13-70


                        审计报告

                                                        XYZH/2024KMAA2B0072
                                                      大理药业股份有限公司
大理药业股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了大理药业股份有限公司（以下简称大理药业公司）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了大理药业公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大理药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认事项

      关键审计事项                          审计中的应对

  大理药业公司主要从事中 1.了解和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制药注射液的生产和销售。2023 的设计的合理性和运行的有效性；结合业务系统和财年度大理药业公司的营业收入 务系统的应用控制进行测试，关注有无异常设定的超
为 8,727 万元，较 2022 年度减 级用户等情况；

少 34.06%，大理药业公司在履 2.选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相行了合同中的履约义务，即在 关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否


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客户取得相关商品或服务的控 符合企业会计准则的要求，是否一贯执行；
制权时确认收入。由于收入是 3.核查收入的交易背景，关注是否存在复杂的收入安大理药业公司的关键业绩指标 排，收入确认是否取决于较高层次的管理层判断等；之一，我们将收入确认识别为 4.执行针对收入对财务数据与业务数据进行多维度的
关键审计事项。              分析程序，关注毛利率明显偏高或毛利率波动较大、
                            经营活动现金流量与收入不匹配等情况，有效识别异
                            常情况；

                            5.对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、
                            客户要货单、出库单、发运单、签收记录、发票等，
                            评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策
                            6.结合合同负债、应收账款、运输费用进行交叉复核
                            分析，判断公司确认收入的正确性；

                            7.对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来
                            款项进行函证，以评价收入确认的准确性；

                            8.对本年记录的重要客户，进行实地走访，了解具体
                            合作情况，以评价收入确认的真实性；

                            9.就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，
                            核对出库单、发运单、物流确认信息、退货单及其他
                            支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期
                            间。

  四、 其他信息

  大理药业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括大理药业公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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  在编制财务报表时，管理层负责评估大理药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大理药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督大理药业公司的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大理药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大理药业公司不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就大理药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通

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可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

            中国 北京                二○二四年四月二十五日


    一、公司的基本情况

    大理药业股份有限公司（以下简称本公司或公司，如包含子公司时简称“本集团”）原名为大理药业有限公司，始建于 1996 年，是根据大理市人民政府办公室《大市政办批[1996]68 号》批复成立的有限责任公司，由大理制药厂、大理市医药有限公司、云南省弥
渡县医药公司共同投资组建，并于 1996 年 10 月 21 日取得大理市工商行政管理局颁发的企
业法人营业执照。

    2017 年 9 月 22 日，本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在上海证券交易所上市。
    注册地：云南省大理市下关环城西路 118 号；

    企业类型：股份有限公司；

    法定代表人：杨君祥；

    本集团属于医药制造业，主要产