重庆建工:重庆建工关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】重庆建工集团股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告重庆建工集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司2023年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布...

      重庆建工集团股份有限公司

  关于会计师事务所 2023 年度履职情况

              评估报告

    重庆建工集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对信永中和 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为信永中和资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
    一、资质条件

    信永中和创立于 1987 年，2012 年转制为特殊普通合伙，
注册地址为北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8
层，信永中和首席合伙人为谭小青先生。信永中和具有 A 股证券期货相关业务审计资质、以及 H 股审计资格，同时拥有工程造价甲级资质、税务师事务所 AAAAA 资质等执业资格，是第一批取得证监会专项复核资格的会计师事务所之一。

    信永中和 2022 年度业务收入为 39.35 亿元，其中，审
计业务收入为 29.34 亿元，证券业务收入为 8.89 亿元。2022年度，信永中和上市公司年报审计项目 366 家，收费总额4.62 亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、
燃气及水生产和供应业，批发和零售业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、采矿业等。公司同行业上市公司审计客户家数为 7 家。

    信永中和在执业工作中以丰富的专业知识和勤勉敬业的精神，为客户创造价值，与企业共同发展。截止 2023 年12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）245 人，注册会计师1656 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过 660 人。

    二、执业记录

    （一）基本信息

                                                          开始为本  近三年签

                      成为注册  开始从事  开始在本  公司提供  署及复核

  姓名    人员身份  会计师时  上市公司  所执业时  审计服务  过上市公

                          间      审计时间      间        时间    司审计报

                                                                      告家数

  陈萌    项目合伙    2008 年    2008 年    2014 年    2020 年    超过 3 家

              人

 陈星国华  签字注册    2017 年    2012 年    2014 年    2023 年    超过 3 家

            会计师

  詹军    质量控制    1995 年    1995 年    2000 年    2020 年  超过 10 家

            复核人

    （二）独立性

    信永中和及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

    （三）诚信记录

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、
行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

    三、质量管理水平

    信永中和根据中国注册会计师职业道德守则、会计师事务所质量管理准则及中国注册会计师审计准则等相关法律法规的要求，围绕质量管理准则要求的八个组成要素在会计师事务所的业务质量责任管理、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、与质量管理相关的人力资源管理、业务执行、项目质量复核、执业质量监控、分所管理、接受外部执业质量检查管理等九个方面都制定了相应的质量管理制度、政策和程序，建立健全了较为全面、完善的质量管理体系。相关方面具体说明如下：

    (一)项目咨询

    信永中和制定了项目咨询的政策和程序，项目组需就重大问题和疑难事项向专业技术部或质量控制部进行咨询。报告期内，信永中和项目组就公司重大会计审计事项与信永中和专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
    (二)意见分歧解决

    信永中和对于项目组内存在专业意见分歧的处理有明确的政策，规定在项目组内或项目负责人、质量复核合伙人及其他被咨询的合伙人未达成一致意见时，不能出具审计报告。2023 年年度审计过程中，信永中和就公司的所有重大
会计审计事项未发生意见分歧的情况。

    （三）项目质量复核

    信永中和对项目组的沟通、监督与复核制定了一系列政策与程序，项目组成员在执行复核工作时，根据不同领域的重要程度和复杂程度等因素，由不同级别人员进行复核，项目合伙人积极参与解决项目执行过程中的会计、审计及项目管理的问题，进行适当的监督和复核，包括解决重要事项、识别咨询事项等，确保在出具报告前所有支持审计意见的充分、适当的审计证据均已获得。除了审计项目组内部的复核程序外，信永中和对本公司审计项目委派质量复核合伙人，以加强项目质量控制复核，客观评价项目组作出的重大判断以及结论。

    （四）项目质量检查

    信永中和风险及质量管理部对审计项目执行严格的内部质量监控检查制度以有效防范审计风险和保障高质量的审计执业水平，主要包括实时项目质量监控检查和已完成项目的质量监控检查。信永中和始终关注质量监控检查中发现的问题，以不断完善相应的政策和程序，保持稳定的工作质量。

    （五）质量管理缺陷识别与整改

    信永中和制定了与质量监控检查相关的政策与程序，风险及质量管理部针对质量监控检查或外部检查中发现的问题，及时评估事务所质量管理体系是否存在缺陷以及缺陷的
重大程度和影响的广泛性，并迅速制定有效的整改措施并监督整改措施的落实及其执行的有效性。2023 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，本项目质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

    2023 年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需
求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，涉及公司业务、财务、内控及信息系统等多个维度，覆盖公司重要风险领域及重要子公司和事业部。

    信永中和制定了详细的审计计划与时间安排，包括预审工作、函证、盘点、年报审计工作等，能够根据计划安排按时沟通并提交工作成果，充分满足了上市公司报告披露时间要求。

    五、人力及其他资源配备

    信永中和配备专属审计工作团队，配备具有丰富行业经验的项目组成员、项目质量复核人员、专业技术咨询人员等项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验。

    六、信息安全管理

    信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，恪守对公司保密信息保密的责任，对执业过程中获知的所有客户保密信息严格进行保
密。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，在事务所和项目组层面建立和实施了一系列有关措施及制度，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

    信永中和已按照相关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。除乐视网证券虚假陈述责任纠纷一案之外，信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。

                          重庆建工集团股份有限公司
                                  2024 年 4 月 24 日