九牧王:九牧王董事会对2023年度会计师事务所履职情况评估报告

【摘要】九牧王股份有限公司对会计师事务所2023年度履职情况的评估报告根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所自律监管指引第1号——规范运作》及《公司章程》，九牧王股份有限公司（以下简称“公司”...

                    九牧王股份有限公司

        对会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告

  根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所自律监管指引第 1 号——规范运作》及《公司章程》，九牧王股份有限公司（以下简称“公司”）对公司 2023 年度财务报告审计和内部控制审计机构容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚所”）2023 年审计过程中的履职情况进行评估，具体情况如下：

    一、资质条件

  1、基本信息

  容诚会计师事务所（特殊普通合伙）由原华普天健会计师事务所（特殊普通
合伙）更名而来，初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普通
合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证
券服务业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-
22 至 901-26，首席合伙人肖厚发。

  2、人员信息

  截至 2023 年 12 月 31 日，容诚会计师事务所共有合伙人 179 人，共有注册
会计师 1395 人，其中 745 人签署过证券服务业务审计报告。

  3、业务规模

  容诚所经审计的 2022 年度收入总额为 266,287.74 万元，其中审计业务收入
254,019.07 万元，证券期货业务收入 135,168.13 万元。2022 年 A 股上市公司年
报审计客户 366 家，审计收费总额 42,888.06 万元，客户主要集中在制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，建筑业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，文化、体育和娱乐业，采矿业、金融业，房地产业等多个行业。与公司同行业的上市公司审计客户 260 家。

    二、执业记录

  容诚所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措
  施 12 次、自律监管措施 1 次、自律处分 1 次。43 名从业人员近三年因执业

行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 16 次、自律监管措施 2
次和自律处分 1 次。

  根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分不影响容诚所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

    三、人员及其他资源配备

  容诚所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、国有企业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。容诚所建立了完善的服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

  项目合伙人：闫钢军，中国注册会计师，2000 年起从事审计工作，拥有多年证券服务业务工作经验；近三年签署过多家上市公司审计报告。

  项目签字注册会计师：苏清炼，中国注册会计师，2007 年起从事审计工作，拥有多年证券服务业务工作经验；近三年签署过多家上市公司审计报告。

  项目签字注册会计师：杨东阳，中国注册会计师，2015 年起从事审计工作，拥有多年证券服务业务工作经验；近三年签署过多家上市公司审计报告。

  项目质量复核人：吴莉莉，中国注册会计师，2006 年开始从事上市公司审计业务，拥有多年证券服务业务工作经验；近三年签署过多家上市公司审计报告。
    四、质量管理水平

  1、项目咨询与意见分歧解决

  容诚所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，容诚所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  2、项目质量复核

  审计过程中，容诚所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核。

  4、项目质量检查

  容诚所质控部门对质量管理体系的监督和整改承担责任。容诚所质量管理体
系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性监控；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2023 年年度审计过程中，容诚所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  3、质量管理缺陷识别与整改

  容诚所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务
  所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容诚所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，容诚所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

  综上，2023 年年度审计过程中，容诚所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    五、审计工作方案

  2023 年年度审计过程中，容诚所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

  容诚所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。容诚所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    六、风险承担能力水平

  容诚所具有良好的投资者保护能力，已购买注册会计师职业责任保险，职业保险累计赔偿限额不低于 2 亿元，职业保险购买符合相关规定。近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：

  2023 年 9 月 21 日，北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股份有限公司
（以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案[(2021)京74民初111号]作判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特殊普通合

伙）共同就 2011 年 3 月 17 日（含）之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损
失，在 1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健所及容诚所收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。

    七、2023 年度会计师事务所履职情况

  按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及公司 2023 年年报工作安排，容诚会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2023
年度财务报告及 2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，
同时对公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况等进行核查并出具了专项报告。

  经审计，容诚所认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量；公司保持了有效的财务报告内部控制。容诚所出具了标准无保留意见的审计报告。在执行审计工作的过程中，所就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层、审计委员会及独立董事进行了沟通。

    八、公司对会计师事务所履职情况的评估

  经评估，公司认为容诚所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、风险承担能力水平等能够满足公司 2023 年度审计工作的要求。

  公司认为容诚所在公司 2023 年度财务报告审计及内部控制审计过程中，坚持以公允、客观的态度进行独立审计，勤勉尽责，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年度报告审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、准确、完整、清晰、及时，切实地履行了审计机构应尽的职责，从专业角度维护了公司及投资者的合法权益。

                                            九牧王股份有限公司董事会
                                              二〇二四年四月二十五日