大为股份:关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告

【摘要】深圳市大为创新科技股份有限公司关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告一、公司开展外汇套期保值交易业务的目的随着公司及控股子公司业务的不断拓展，日常经营中涉及进出口外汇收支规模日益增长，收支结算币别及收支期限的不匹配形成一定的...

          深圳市大为创新科技股份有限公司

    关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告

    一、公司开展外汇套期保值交易业务的目的

  随着公司及控股子公司业务的不断拓展，日常经营中涉及进出口外汇收支规模日益增长，收支结算币别及收支期限的不匹配形成一定的外汇风险敞口。受国际政治、经济形势等因素影响，汇率和利率波动幅度不断加大，外汇市场风险显著增加。为锁定成本、规避和防范汇率、利率波动风险，公司及控股子公司拟开展外汇套期保值业务，以降低公司面临的汇率或利率波动的风险，增强财务稳健性。

    二、公司开展的外汇套期保值交易业务概述

  公司拟开展的外汇套期保值交易以锁定成本、规避和防范汇率、利率等风险为目的。公司开展的外汇套期保值交易品种均为与基础业务密切相关的简单外汇衍生产品，且该类外汇衍生产品与基础业务在品种、规模、方向、期限等方面相互匹配，以遵循公司谨慎、稳健的风险管理原则。

    三、公司开展外汇套期保值交易业务的必要性和可行性

  公司产品需要出口海外市场，同时公司需要从海外进口原材料及设备。受国际政治、经济不确定因素影响，外汇市场波动较为频繁，公司经营不确定性因素增加。为防范外汇市场风险，公司有必要根据具体情况，适度开展外汇套期保值业务。

  公司开展的外汇套期保值业务与公司日常经营紧密相关，基于公司外汇资产、负债状况及外汇收支业务情况，能进一步提高公司应对外汇波动风险的能力，更好地规避和防范公司所面临的外汇汇率、利率波动风险，增强公司财务稳健性，有必要使用自有资金适度开展外汇套期保值交易。

    四、公司开展外汇套期保值交易业务的基本情况

    （一）外汇套期保值业务的额度及授权

  根据公司资产规模及业务需求情况，公司及控股子公司拟开展的外汇套期保值业务累计金额不超过 5,000 万美元（或其他等值外币），有效期自公司年
度股东大会审议通过之日起 12 个月内，在上述额度范围内，资金可循环使用。提请股东大会授权公司董事长及其授权人在上述额度范围内具体实施外汇套期保值业务的相关事宜，授权期限自公司年度股东大会审议通过之日起 12 个月内有效，如单笔交易的存续期超过了授权期限，则授权期限自动顺延至单笔交易终止时止。

    （二）外汇套期保值业务涉及币种及业务品种

  公司及控股子公司拟开展外汇套期保值业务，只限于从事与公司生产经营所使用的主要结算货币相同的币种（主要外币币种为美元），业务品种包括但不限于一般远期结售汇、外汇掉期、货币掉期、外汇互换、外汇期权、利率掉期、利率期权及相关组合产品等。

    （三）外汇套期保值业务交易对方

  公司及控股子公司开展外汇套期保值业务的交易对方限定为经国家有关政府部门批准、具有外汇套期保值业务经营资质的金融机构。

    （四）资金来源

  公司及控股子公司开展外汇套期保值业务的资金来源于自有资金，不涉及募集资金。

    五、公司开展外汇套期保值业务的风险分析和应对措施

    （一）风险分析

  公司及控股子公司开展外汇套期保值业务遵循合法、谨慎、安全和有效的原则，不做投机性、套利性的交易操作，但外汇套期保值业务操作仍存在一定的风险：

  1.汇率波动风险：在汇率波动较大的情况下，银行结售汇汇率报价可能偏离公司实际收付时的汇率，造成汇兑损失。

  2.交易违约风险：交易对手方出现违约时，不能按照约定支付公司套期保值盈利从而无法对冲公司实际的汇兑损失，将造成公司损失。

  3.其它风险：在开展交易时，如操作人员未按规定程序进行外汇套期保值交易操作或未能充分理解外汇套期保值信息，将带来操作风险；因相关法律发生变化或交易合同条款不明确，将可能面临法律风险。

    （二）风控措施


  1.公司已制定《外汇套期保值业务管理制度》，对外汇套期保值业务的操作原则、审批权限、责任部门及责任人、内部操作流程、信息隔离措施、内部风险报告制度及风险处理程序、信息披露等作了明确规定。公司将严格按照制度的规定进行操作，保证制度有效执行，严格控制业务风险。

  2.公司开展外汇套期保值业务将以规避和防范汇率风险为目的，遵循合法、审慎、安全、有效的原则，不进行投机和套利交易，在签订合约时严格基于公司外汇收支的预测金额进行交易。

  3.公司财务部门持续关注套期保值业务的市场信息，跟踪套期保值业务公开市场价格或公允价值的变化，适时调整操作策略，最大限度的避免汇兑损失。

  4.公司内部审计部门定期对外汇套期保值业务的决策、管理、执行等工作的合规性进行监督检查。

  5.公司将审慎审查与金融机构签订的合约条款，严格执行风险管理制度，以防范法律风险。

    六、会计政策及核算原则

  公司需严格按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第 24 号——套期会计》《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》等相关规定及其指南，对拟开展的外汇套期保值业务进行相应的核算，反映资产负债表及损益表相关项目。

    七、公司开展的外汇套期保值业务可行性分析结论

  公司开展的外汇套期保值业务与日常经营紧密相关，以正常外汇资产、负债情况为背景，以规避和防范外汇汇率、利率波动风险为目的，是出于公司稳定经营的需求；公司制定的《外汇套期保值业务管理制度》，所计划采取的针对性风险控制措施也是可行的；公司通过开展外汇套期保值业务，可以在一定程度上规避和防范汇率、利率风险，根据公司具体经营、业务需求锁定未来时点的交易成本、收益，平衡公司外币资产与负债。

                                      深圳市大为创新科技股份有限公司
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                                                  2024 年 4月 25 日