永泰能源:永泰能源集团股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】永泰能源集团股份有限公司审计报告和信审字（2024）第000388号目录页码一、审计报告1-7二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表8-112、合并及公司利润表12-133、合并及公司现金流量表14-154、合并及公司所有者权益变动...

      永泰能源集团股份有限公司

            审计报告

            和信审字（2024）第 000388 号

            目录                                页码
一、审计报告                                    1-7
二、已审财务报表及附注

  1、合并及公司资产负债表                      8-11
  2、合并及公司利润表                          12-13
  3、合并及公司现金流量表                      14-15
  4、合并及公司所有者权益变动表                16-19
  5、财务报表附注                            20-144
      和信会计师事务所（特殊普通合伙）

        二○二四年四月二十四日


永泰能源集团股份有限公司                                                报告正文

      审计报告

                                          和信审字（2024）第 000388 号
永泰能源集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了后附的永泰能源集团股份有限公司（以下简称“永泰能源”）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年 1-12 月的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了永泰能源 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合
并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永泰能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

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计事项。

  （一）收入确认

  1、事项描述

  报告期，永泰能源主要从事电力生产、开发及煤炭开采与销售业务。永泰能
源 2023 年度实现营业收入 301.20 亿元，其中：发电及供热收入 167.11 亿元，占
营业收入的 55.48%；煤炭采选收入 113.37 亿元，占营业收入的 37.64%。

    永泰能源对于电力销售收入是在向电力公司输送电力时确认，并根据供电量及政府公布的电价或签订的交易合同约定的电价计算；热力收入在蒸汽已经供出并经用户确认抄表用量，已收取款项或取得收取款项的凭据且能够合理地确信相关款项能够收回，供出蒸汽的成本可以可靠计量时确认。

    永泰能源对于煤炭采选销售收入是在已发出商品、取得购货方的发运确认单，商品的控制权已转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，相关经济利益能够收回，收入的金额、煤炭采选成本能够可靠计量时予以确认。

    收入是永泰能源的关键业绩指标之一，且电力、煤炭收入在营业收入总额中占比高，收入确认是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报，因此我们将电力、煤炭收入的确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括：

    （1）了解和评价永泰能源管理层（以下简称“管理层”）与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

    （2）选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，以评价公司收入确认政策是否符合会计准则的要求；

    （3）结合主营业务，对本年记录的收入交易选取样本，核对包括上网电量结算单、煤炭销售结算单、销售发票、销售合同、磅单等，评价相关收入确认是否

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符合公司收入确认的会计政策；

    （4）结合主营产品类型对销售收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

    （5）对资产负债表日前后记录的销售收入，选取样本进行截止性测试，检查期末是否存在突击确认销售的情况以及期后退货情况，以及评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间，判断本期收入确认的准确性。

    （二）矿业权相关无形资产的减值

    1、事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日，永泰能源无形资产账面价值为 534.93 亿元，占合并
报表资产总额的 49.95%，其中：矿业权资产账面价值为 527.95 亿元，占无形资产账面价值的 98.70%。由于矿业权资产账面价值对财务报表的重要程度，同时在评估潜在减值时涉及管理层的重大判断，因此我们将矿业权资产减值作为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对相关矿业权资产减值评估执行的程序包括：

  （1） 了解和评估管理层与识别无形资产减值迹象和测算可回收金额相关的内部控制；

  （2） 实地查看相关的煤矿生产情况，以了解相关资产是否闲置等问题；

  （3） 评价管理层运用的资产减值方法是否符合企业会计准则的要求；

  （4） 利用外部评估专家的工作，评估管理层对各资产组所使用折现率的合理性及计算各资产组预计未来现金流量现值的模型；

  （5） 评估减值测试方法的适当性；

  （6） 复核管理层对现金流量预测所采用的关键假设和重要参数，包括将这些假设和参数与支持性证据（如经批准的预算）对比，并考虑以前期间预算的准确性。

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  （三）商誉的减值

  1、事项描述

  截至 2023 年 12 月 31 日，永泰能源商誉账面价值为 45.80 亿元，占合并报表
资产总额的 4.28%，其中：收购华瀛石油化工有限公司、华晨电力股份公司时产生的商誉账面价值分别为32.17亿元、13.21亿元，分别占商誉账面价值的70.24%、28.84%。因商誉减值测试的过程复杂，需要高度的职业判断，减值测试涉及确定折现率等参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等，且商誉账面价值较大，对财务报表影响重大，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们对相关商誉减值评估执行的程序包括：

  （1）了解与商誉减值测试相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）获取管理层聘请的资产评估机构出具的以 2023 年 12 月 31 日为基准日
的、以商誉减值测试为评估目的的评估报告，并对评估师的专业胜任能力和客观性进行评价；

    （3）与管理层、外部评估专家就商誉减值测试过程中资产组的认定、所使用的评估方法、评估范围、价值类型进行充分沟通；评价第三方评估机构预计包含商誉的资产组或资产组组合未来现金流量现值时采用的假设和关键判断及其计算其预计未来现金流量现值时采用的折现率，分析检查现金流预测各项目及其参数的合理性；

    （4）获取和评价管理层对第三方评估机构工作的估值复核和商誉减值的计算底稿；检查商誉价值的计算和商誉减值结果是否正确；

    （5）复核财务报表和附注中对商誉减值测试的披露。

    四、其他信息

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  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估永泰能源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算永泰能源、终止运营或别无其他现实的选择。

    永泰能源治理层（以下简称“治理层”）负责监督永泰能源的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

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同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永