济民医疗:济民健康管理股份有限公司对会计师事务所2023年度履职情况的评估报告

【摘要】济民健康管理股份有限公司对会计师事务所2023年度履职情况的评估报告济民健康管理股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年9月20日、2023年10月18日分别召开第五届董事会第八次会议和2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于续聘...

          济民健康管理股份有限公司

  对会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告

  济民健康管理股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 9 月 20 日、
2023 年 10 月 18 日分别召开第五届董事会第八次会议和 2023 年第二次临时股
东大会，审议通过了《关于续聘会计师事务所的议案》，同意续聘天健所为为公司 2023 年财务报告及内部控制审计机构，聘期一年。

  根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健 2023 年度的履职情况进行了综合评估。经评估，公司认为，近一年天健资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

    一、资质条件

    （一）机构信息

  事务所名称    天健会计师事务所（特殊普通合伙）

  成立日期      2011 年 7 月 18 日        组织形式      特殊普通合伙

  注册地址      浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号

  首席合伙人    王国海            上年末合伙人数量    238 人

  上年末执业人  注册会计师                              2,272 人

  员数量        签署过证券服务业务审计报告的注册会计师  836 人

                业务收入总额      34.83 亿元

  2023 年（经审  审计业务收入      30.99 亿元

  计）业务收入

                证券业务收入      18.40 亿元

                客户家数          675 家

                审计收费总额      6.63 亿元

                                  制造业，信息传输、软件和信息技术服务
                                  业，批发和零售业，电力、热力、燃气及
  2023 年上市公                    水生产和供应业，水利、环境和公共设施
  司（含 A、B 股） 涉及主要行业    管理业，租赁和商务服务业，科学研究和
  审计情况                        技术服务业，金融业，房地产业，交通运
                                  输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育
                                  和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，
                                  住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等

                  本公司同行业上市公司审计客户家数      513


    （二）项目信息

    1. 基本信息

                  何时成为  何时开  何时开始 何时开始

 项目组    姓名  注册会计  始从事  在本所执 为本公司  近三年签署或复核上
  成员              师    上市公    业    提供审计  市公司审计报告情况
                              司审计              服务

 项目合伙                                          近三年签署了5家上
 人、签字  沈佳盈  2003 年  2001 年  2003 年  2019 年 市公司审计报告,复
 注册会计                                          核了4家上市公司审
 师                                                计报告

 签字注册  陈亮    2015 年  2012 年  2015 年  2020 年 近三年签署了2家上
 会计师                                            市公司审计报告

 项目质量                                          近三年签署了7家上
 控制复核  赵祖荣  2014 年  2012 年  2014 年  2019 年 市公司审计报告,复
 人                                                核了5家上市公司审
                                                  计报告

    2. 诚信记录

  项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

    3. 独立性

  天健及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。

    二、执业记录

  天健近三年（2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政
处罚 1 次、监督管理措施 14 次、自律监管措施 6 次，未受到刑事处罚和纪律处
分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 3 人次、监督管理措施 35 人次、
自律监管措施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到刑事处罚，共涉及 50 人。

    三、质量管理水平

  天健按照《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》的规定，结合天健的实际情况，逐步建立健全并有效运行全所统一的质量管理体系。

  （一）项目咨询


  2023 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与天健专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。

  （二）意见分歧解决

  天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。

  天健明确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿记录。

  2023 年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  （三）项目质量复核

  2023 年年度审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。

  （四）项目质量检查

  天健内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。

  天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2023 年年度审计过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。

  （五）质量管理缺陷识别与整改


  天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健在 2023 年年度审计过程中没有识别出质量管理缺陷。综上，2023 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

  2023 年年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、商誉及债权减值、长期资产、关联方交易等。
  2023 年年度审计过程中，天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。另外，天健制定了详细的与公司境外审计师的沟通合作方案和计划，并能够有效执行。

    五、人力及其他资源配备

  天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天健的后台支持团队包括税务、信息系统、风险管理等多领域专家，在必要时向项目组提供审计服务支持。

    六、信息安全管理

  天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

  天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，截至 2023 年末，累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合
财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

  综上，公司董事会认为天健的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、风险承担能力水平等能够满足公司 2023 年度审计工作的要求。天健在公司 2023 年度财务报告及内部控制审计过程中，独立、客观、公正、规范执业，按照审计计划完成审计工作，如期出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

                                            济民健康管理股份有限公司
                                                2024 年 4 月 26 日