科德教育:2023年度商誉减值测试报告

【摘要】苏州科德教育科技股份有限公司2023年年度报告商誉减值证券代码：300192证券简称：科德教育苏州科德教育科技股份有限公司2023年度商誉减值测试报告一、是否进行减值测试是□否二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评...

                    苏州科德教育科技股份有限公司 2023 年年度报告商誉减值

证券代码：300192                                                                      证券简称：科德教育
            苏州科德教育科技股份有限公司

            2023 年度商誉减值测试报告

一、是否进行减值测试
是 □否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
是 □否

  资产组名称        评估机构        评估师        评估报告编号      评估价值类型      评估结果

天津市旅外职业  银信资产评估有                  银信评报字（2024）

高中有限公司商  限公司          常奕、颜立祥  第 030053 号        可回收金额      56,000,000.00
誉相关资产组

陕西龙门教育科  银信资产评估有                  银信评报字（2024）

技有限公司商誉  限公司          常奕、颜立祥  第 030055 号        可回收金额      819,000,000.00
相关资产组
三、是否存在减值迹象

 资产组名称    是否存在减值迹      备注      是否计提减值      备注        减值依据        备注

                    象

天津市旅外职
业高中有限公  不存在减值迹象
司商誉相关资
产组
陕西龙门教育
科技有限公司  不存在减值迹象
商誉相关资产
组
四、商誉分摊情况

                                                                                                单位：元

  资产组名称    资产组或资产组    资产组或资产组组合的确    资产组或资产组  商誉分    分摊商誉原值
                    组合的构成              定方法            组合的账面金额  摊方法

                天津市旅外职业  资产组包括固定资产、使

天津市旅外职业  高中有限公司于  用权资产、租赁负债、长

高中有限公司商  评估基准日与商  期待摊费用以及分摊的商    3,029,274.02              21,806,395.26
誉相关资产组    誉相关的资产组  誉、并购日相关资产合并

                                  对价分摊调整额的余额


                    苏州科德教育科技股份有限公司 2023 年年度报告商誉减值

                                  资产组包括固定资产、无

陕西龙门教育科  陕西龙门教育科  形资产、使用权资产、租

技有限公司商誉  技有限公司于评  赁负债、长期待摊费用以    55,467,192.81            685,302,609.32
相关资产组      估基准日与商誉  及分摊的商誉、并购日相

                相关的资产组    关资产合并对价分摊调整

                                  额的余额

资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是 否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
（1）天津市旅外职业高中有限公司重要假设
(一)  假设资产组所在单位的国家现行的法律、法规及经济政策等宏观形势和环境无重大变化；
(二)  假设资产组所在单位的银行信贷利率、汇率、税率无重大变化；
(三)  假设资产组所在单位的所占地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
(四)  假设资产组所在单位的所属行业发展态势稳定，与资产组所在单位的生产经营有关的现行法律、法规及政策保持稳定；
(五)  假设资产组所在单位的业务将按照现有的经营目的、经营方式持续经营下去，其收益可以预测；
(六)  假设资产组所在单位的业务按评估基准日现有的管理水平继续经营；
(七)  假设和资产组所在单位经营相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化；
(八)  假设评估基准日后资产组所在单位采用的会计政策和本报告所采用的会计政策在重要方面保持一致；
(九)  假设收益的计算以中国会计年度为准，均匀发生；
(十)  假设资产组所在单位评估基准日的经营场地租赁合同可以持续并续展；
(十一)  假设评估基准日后资产组所在单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致，不考虑资产组所在单位管理水平的优劣对资产组未来收益的影响；
(十二)  无其他不可预测和不可抗力因素对资产组所在单位的业务经营造成重大影响。
（2）陕西龙门教育科技有限公司重要假设
(一)  假设资产组所在单位的国家现行的法律、法规及经济政策等宏观形势和环境无重大变化；
(二)  假设资产组所在单位的银行信贷利率、汇率、税率无重大变化；
(三)  假设资产组所在单位的所占地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
(四)  假设资产组所在单位的所属行业发展态势稳定，与资产组所在单位的生产经营有关的现行法律、法规及政策保持稳定；
(五)  假设资产组所在单位的业务将按照现有的经营目的、经营方式持续经营下去，其收益可以预测；
(六)  假设资产组所在单位的业务按评估基准日现有的管理水平继续经营；
(七)  假设和资产组所在单位经营相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化；
(八)  假设评估基准日后资产组所在单位采用的会计政策和本报告所采用的会计政策在重要方面保持一致；
(九)  假设收益的计算以中国会计年度为准，均匀发生；
(十)  假设资产组所在单位评估基准日的经营场地租赁合同可以持续并续展；
(十一)  假设评估基准日后资产组所在单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致，不考虑资产组所在单位管理水平的优劣对资产组未来收益的影响；


                    苏州科德教育科技股份有限公司 2023 年年度报告商誉减值

(十二)  无其他不可预测和不可抗力因素对资产组所在单位的业务经营造成重大影响。
2、整体资产组或资产组组合账面价值

                                                                                                单位：元

                  归属于母公司股  归属于少数股东  全部商誉账面价  资产组或资产组  包含商誉的资产
  资产组名称    东的商誉账面价  的商誉账面价值        值        组合内其他资产  组或资产组组合
                        值                                                账面价值        账面价值

天津市旅外职业

高中有限公司商                                        21,806,395.26    3,029,274.02    24,835,669.28
誉相关资产组
陕西龙门教育科

技有限公司商誉                                        685,302,609.32    55,467,192.81  740,769,802.13
相关资产组
3、可收回金额
（1） 公允价值减去处置费用后的净额
□适用 不适用
（2） 预计未来现金净流量的现值
适用 □不适用

                                                                                                单位：元

                    预测期                                稳定期                                预计未
 资产组  预测期  营业收  预测期  预测期  稳定期  营业收  稳定期  稳定期  折现率  来现金
 名称      间    入增长  利润率  净利润    间    入增长  利润率  净利润            净流量
                      率                                    率                                  的现值

天津市

旅外职            0.57%    EBITDA%  EBITDA:                                        税前折

业高中  2024-    【复合  ：      929.49  2029 年            EBITDA%  EBITDA:  现率    56,000,
有限公  2028    增长    29.47%-  万元-    及以后  0        ：      929.49  WACCBT  000.00
司商誉            率】    38.86%  1,197.9  年度              29.47%  万元    ：

相关资                                0 万元                                          16.01%

产组

陕西龙                                EBITDA:

门教育            3.44%    EBITDA%  10,123.                                        税前折

科技有  2024-    【复合  ：      86 万元  2029 年            EBITDA%  EBITDA:  现率    819,000
限公司  2028    增长    42.36%-  -        及以后  0        ：      10,985.  WACCBT  ,000.00
商誉相            率】    44.97%  10,985.  年度              42.61%  68 万元  ：

关资产                                68 万元                                          13.18%

组

预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致            否

预测期利润率是否与以前期间不一致                    否

预测期净利润是否与以前期间不一致                    否

稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致            否

稳定期利润率是否与以前