中国软件:中国软件2023年度审计报告-中兴华审字(2024)第013978号

【摘要】中国软件与技术服务股份有限公司2023年度合并及母公司财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOＢ座20层...

  中国软件与技术服务股份有限公司

    2023年度合并及母公司财务报表

          审计报告书

  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

      ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层    邮编：100073
电话：(010)51423818                          传真：(010)51423816

              目        录

一、审计报告                                              1-5
二、审计报告附送

1. 合并资产负债表                                        1-2
2. 母公司资产负债表                                      3-4
3. 合并利润表                                              5
4. 母公司利润表                                            6
5. 合并现金流量表                                          7
6. 母公司现金流量表                                        8
7. 合并股东权益变动表                                    9-10
8. 母公司股东权益变动表                                  11-12
9. 财务报表附注                                        13-112
 三、审计报告附件

  1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

  2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

  3. 注册会计师执业证书复印件


          中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
                  Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P
                  地址（location）：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO  B 座 20 层
                  20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
                  电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8      传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                      审 计 报 告

                                                    中兴华审字（2024）第 013978 号
中国软件与技术服务股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了中国软件与技术服务股份有限公司（以下简称“中国软件”）的财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了中国软件 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度合并
及母公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国软件，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    (一)收入确认


                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

  1.事项描述

  中国软件主营业务主要包括自主软件产品、行业解决方案及服务化业务。如附注五(四十一)所述:2023 年度主营业务收入 668,854.36 万元，金额重大且为关键业绩指标。因此，我们将营业收入确认作为关键审计事项。

  2.审计应对

  (1)了解中国软件收入相关的内部控制并进行控制测试，评价其设计、运行的有效性。

  (2)了解中国软件收入确认政策，取得合同台账，抽取相关重要合同，检查主要客户合同条款，检查合同履约进度、结算及收款等重要条款及执行情况；检查履约进度及控制权转移时点的证据文件，比较不同期间的履约进度及控制权转移时点的合理性;对相关收入进行重新测算;评价收入确认是否符合企业会计准则及公司的会计政策。

  (3)向主要项目的项目经理及相关业务人员进行询问，了解项目进展的实际情况，并执行截止性测试，评价收入是否确认在恰当的期间。

  (4)对自主软件销售、行业解决方案和服务化业务收入、成本及毛利执行分析程序。

  (5)结合应收账款、合同资产函证程序(包括合同金额、履约情况、交付和验收情况等)，判断履约进度复核计算收入确认进度准确性。

  (6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认。

    (二) 应收账款及合同资产预期信用损失的计量

  1.事项描述

  截至 2023 年 12 月 31 日，中国软件应收账款及合同资产账面余额 329,161.33
万元，计提坏账准备 46,317.77 万元，应收账款及合同资产净值占总资产的 30.56%;根据附注三、(十) (十一) 所述:管理层对应收账款和合同资产按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由于应收账款及合同资产金额重大，坏账准备的计提涉及管理层的重大估计和判断，且应收账款及合同资产的可收回性

                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

对于财务报表具有较大影响，因此我们将应收账款及合同资产预期信用损失的计量识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  (1)了解中国软件对于应收账款和合同资产管理的相关内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行的有效性。

  (2)结合中国软件行业特点及信用风险特征、同行业其他公司的预期信用损失计量方法，评价管理层制定的相关会计政策是否符合准则的规定。

  (3)获取中国软件管理层评估应收账款及合同资产是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，检查公司应收账款及合同资产对应客户的类型、所处行业、账龄迁徙情况、客户信誉情况及经营情况、历史坏账情况、预期信用损失判断等，并执行应收账款及合同资产函证程序及检查期后回款情况，并测试划分在账龄组合中计提坏账的应收账款账龄划分是否正确，是否按估计的预期信用损失率恰当计提，评价应收账款及合同资产预期信用损失率的合理性及应收账款及合同资产损失准备计提的充分性。

  (4)对于账龄 1 年以上大额未回款的应收款项，了解未回款原因，检查合同付款条件，结合客户经营状况、期后回款情况和函证回函，复核管理层对其可收回金额现值的预测使用的相关考虑。

    四、其他信息

  中国软件管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括中国软件 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  中国软件管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估中国软件的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、停止营运或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中国软件的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中国软件持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

未来的事项或情况可能导致中国软件不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就中国软件中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财