豪尔赛:2023年年度审计报告

【摘要】豪尔赛科技集团股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011022840号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）豪尔赛科技集团股...

      豪尔赛科技集团股份有限公司

              审计报告

                大华审字[2024]0011022840 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            豪尔赛科技集团股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                      页  次
一、  审计报告                                        1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                  1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                              5-6
      母公司资产负债表                                7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-87

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                      www.dahua-cpa.com
                  审 计 报 告

                                                    大华审字[2024]0011022840号
豪尔赛科技集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了豪尔赛科技集团股份有限公司(以下简称豪尔赛公司)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年 1 月-12 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了豪尔赛公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年 1 月-12 月的合并及母公司经营成果和现金
流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于豪尔赛公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1. 收入确认

    2. 应收账款和合同资产的减值

    (一)收入确认事项

    1.事项描述

    如财务报表附注三、（三十二）所述，公司收入主要来源于照明工程施工和照明工程设计收入，公司对于所提供的工程建造服务在合同期内按照投入法确定的履约进度确认收入，履约进度主要根据工程的性质，按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。履约进度涉及管理层的重要判断和会计估计，包括对履约进度、交付范围、合同预计总收入、合同预计总成本、剩余工程成本和合同风险的估计，此外由于情况的改变，合同预计总成本及合同预计总收入会较原有的估计发生变化（有时可能是重大的），由于照明工程施工收入对于财务报表整体具有重要性因此我们将建造合同收入确认认定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）评价和测试公司核算建造合同成本、建造合同收入及履约进度相关内部控制的设计和运行有效性；

    （2）检查主要外部文件，包括中标通知书、建造合同、付款申请表、工程量变更签证、履约进度确认表、竣工验收单和审计结算资
料，结合主要合同条款，以验证预计合同总收入确认的准确性，进一步验证合同收入确认额的准确性；

    （3）检查采购合同、劳务分包合同、发票、到货单、入库单、出库单和劳务成本计算清单等，以验证已发生合同成本的准确性；

    （4）对合同成本进行截止性测试程序，确认合同成本是否被记录在恰当的会计期间；

    （5）评价管理层在确定预计合同总成本时所采用的判断和估计，同时我们根据已发生成本和预计合同总成本重新计算履约进度，复核合同台账，验证按履约进度确认的合同收入的准确性；

    （6）对重大的工程项目进行现场走访，并选取样本对工程项目进行函证，向甲方获取工程的形象进度，以验证履约进度的准确性；
    （7）对重大合同项目以及异常项目的毛利率执行了分析性复核程序。

    基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，公司管理层对营业收入的确认及披露是合理的。

    (二)应收账款和合同资产的减值事项

    1.事项描述

    如财务报表附注三、（十二）金融工具“金融工具减值”所示，公司以应收账款、合同资产的预期信用损失为基础确认损失准备。管理层考虑所有可获得的合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）进行预期信用损失的评估，应收账款及合同资产信用损失准备的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款与合同资产的减值对于财务报表整体具有重要性，基于上述原因，我们将应收账款和合同资产的减值认定为关键审计事项。

    2.审计应对


    （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价和测试这些内部控制的设计和运行有效性；

    （2）对于管理层按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款及合同资产，参考历史审计经验及前瞻性信息，复核管理层划分的组合以及对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，并选取样本测试应收账款及合同资产的组合分类的准确性，重新计算预期信用损失计提的准确性；

    （3）检查应收账款和历史还款记录，复核管理层对应收账款及合同资产回收情况的预测；

    （4）结合信用风险特征、账龄分析，并执行应收账款及合同资产函证程序和检查期后回款情况，评价管理层应收账款及合同资产减值损失计提的合理性；

    （5）我们选取金额重大或高风险的应收账款及合同资产，独立测试其回收性。我们评估相关应收账款及合同资产的回收性时，检查了相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力。

    基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，公司管理层对应收账款及合同资产减值的相关判断及估计是合理的。

    四、其他信息

    豪尔赛公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    豪尔赛公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，豪尔赛公司管理层负责评估豪尔赛公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算豪尔赛公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督豪尔赛公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对豪尔赛公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致豪尔赛公司不能持续经营。

    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6．就豪尔赛公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。