豫能控股:2023年年度审计报告

【摘要】河南豫能控股股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次审计报告1-7已审财务报表合并资产负债表8-9合并利润表10-11合并股东权益变动表12-13合并现金流量表14-15公司资产负债表16-17公司利润表18公司股东权益变动表19-20...

河南豫能控股股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                  目 录

                                                                    页 次
审计报告                                                            1 - 7
已审财务报表

合并资产负债表                                                      8 - 9
合并利润表                                                        10 - 11
合并股东权益变动表                                                12 - 13
合并现金流量表                                                    14 - 15
公司资产负债表                                                    16 - 17
公司利润表                                                          18
公司股东权益变动表                                                19 - 20
公司现金流量表                                                    21 - 22
财务报表附注                                                      23 - 142
补充资料

1. 非经常性损益明细表                                                1

2. 净资产收益率和每股收益                                            1


                                        审计报告

                                            安永华明（2024）审字第70068765_R01号
                                                          河南豫能控股股份有限公司
      河南豫能控股股份有限公司全体股东：

          一、审计意见

          我们审计了河南豫能控股股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并
      及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以
      及相关财务报表附注。

          我们认为，后附的河南豫能控股股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企
      业会计准则的规定编制，公允反映了河南豫能控股股份有限公司2023年12月31日的合
      并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

          二、形成审计意见的基础

          我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
      计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
      注册会计师职业道德守则，我们独立于河南豫能控股股份有限公司，并履行了职业道
      德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
      见提供了基础。

          三、关键审计事项

          关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
      些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项
      单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

          我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包
      括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的
      财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述
      关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

A member firm of Ernst & Young Global Limited


                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70068765_R01号
                                                          河南豫能控股股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

          关键审计事项：                            该事项在审计中是如何应对：

          固定资产减值测试

          截止2023年12月31日，河南豫能控股股份    我们对该事项执行的审计程序包
          有限公司所属6家发电公司的发电机组及相    括：

          关资产组账面价值合计人民币125.41亿

          元，本年受燃煤价格回落影响，上述发电    了解和评估管理层减值测试中关
          机组资产的经营绩效转好、减值迹象转    键控制的设计有效性，并测试其
          弱，河南豫能控股股份有限公司管理层对    运行有效性；

          发电机组及相关的资产组进行减值测试，

          根据减值测试结果认为无需对发电机组及    检查发电机组及相关资产组未来
          相关资产组计提资产减值准备。              现金流量现值计算表，评估管理
                                                    层对预计未来现金流量现值计算
          管理层通过计算各发电机组及相关资产组    方法；

          的预计未来现金流量的现值来评估本年是

          否需要计提固定资产减值准备。预计未来    复核管理层减值测试所依据的基
          现金流量现值的计算需要管理层作出重大    础数据，评估管理层减值测试中
          判断和估计，尤其是关于未来售电量和营    所采用的关键假设及判断，即根
          业收入增长率、上网电价、燃料采购价格    据我们对河南豫能控股股份有限
          以及适用折现率的估计。因此，我们认为    公司业务及所在行业的了解，对
          该事项为关键审计事项。                    管理层预测的未来经营成果数据
                                                    进行分析，尤其是与未来售电量
          关于固定资产减值测试相关的信息披露参      和营业收入增长率、上网电价、
          见附注三、18，附注三、31和附注五、      燃料价格以及适用折现率相关的
          14。                                      假设，评估管理层对各发电机组
                                                    及相关资产组的预计未来现金流
                                                    量现值计算的合理性；

                                                    由内部估值专家对管理层提供的
                                                    发电机组及相关资产组适用的折
                                                    现率以及预计未来现金流量现值
                                                    的计算过程进行复核，协助评价
                                                    管理层对资产减值的测算数据及
                                                    计算方法。

A member firm of Ernst & Young Global Limited


                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70068765_R01号
                                                          河南豫能控股股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

          关键审计事项：                          该事项在审计中是如何应对：

          递延所得税资产

          截止2023年12月31日，河南豫能控股股    我们对该事项执行的审计程序包
          份有限公司合并报表递延所得税资产余额    括：

          人民币656,024千元，比2022年末递延所

          得 税 资 产 人 民 币 652,630 千 元 增 加    基于我们对河南豫能控股股份有限
          0.52%，其中可抵扣亏损、可抵扣暂时性    公司业务及所在行业的了解，结合
          差异确认递延所得税资产占比分别为    管理层聘请评估师出具的固定资产
          93.89%、6.11%。管理层认为未来产生的    减值测试数据，识别和评估管理层
          应纳税所得额能够弥补部分亏损及可抵扣    预测未来应纳税所得额时采用的关
          暂时性差异，因此将可弥补部分可抵扣亏    键假设及判断，尤其是未来售电
          损及可抵扣暂时性差异确认递延所得税资    量、营业收入增长率、上网电价、
          产。                                    燃料价格及相关假设指标的选择；
          递延所得税资产收回的可能性受诸多因素    复核管理层及税务代理机构汇算清
          影响，包括未来应纳税所得额实现的时间    缴认定的可抵扣亏损结果，评估管
          和程度的不确定性、税务筹划策略以及可    理层很可能取得用来弥补可抵扣亏
          抵扣亏损的到期日等，需判断递延所得税    损的应纳税所得额，确认可抵扣暂
          资产的确认是否恰当，因此我们认为该事    时性差异和税务亏损产生的递延所
          项