晓程科技:2023年年度审计报告

【摘要】北京晓程科技股份有限公司审计报告2023年度目录页次一、审计报告1-5二、合并资产负债表6-7三、合并利润表8四、合并现金流量表9五、合并股东权益变动表10-11六、资产负债表12-13七、利润表14八、现金流量表15九、股东权益变动表16...

          北京晓程科技股份有限公司

              审 计 报 告

                    2023年度

                            目    录

                                                      页次

      一、 审计报告                                1-5

      二、 合并资产负债表                          6-7

      三、 合并利润表                                8

      四、 合并现金流量表                            9

      五、 合并股东权益变动表                  10- 11

      六、 资产负债表                            12- 13

      七、 利润表                                    14

      八、 现金流量表                                15

      九、 股东权益变动表                        16- 17

      十、 财务报表附注                        18- 104

委托单位： 北京晓程科技股份有限公司
审计单位： 利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网    址：http://www.Reanda.com


                审 计 报 告

                                                                      利安达审字[2024 第 0511 号
北京晓程科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了北京晓程科技股份有限公司（以下简称“晓程科技公司”）财务报表，包括 2023 年 12月
31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了晓程科技公司2023年12月31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晓程科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  （一）黄金销售收入的确认

  1、事项描述

  如财务报表附注十三、2（3）所述，晓程科技公司 2023 年度黄金销售收入 1.55 亿元，占公司总收
入的 65.43%。由于该类产品销售金额重大，为公司营业收入的主要组成部分，对于评价公司的经营状况具有重大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们评估黄金销售收入确认存在重大错报风险，故将其确认作为关键审计事项。

  2、审计应对

    （1） 了解和评价管理层与黄金销售收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

    （2） 对黄金销售收入及相关成本实施分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利率波动分析；与
公司历史年度相关指标进行比较分析，评价销售收入及毛利率变动是否合理。

    （3） 对黄金原矿石的开采、选矿、冶炼、成品入库、销售、资金回款进行了穿行测试，分析其真实
性。


    （4）检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

    （5）就销售数量、价格、回款方式对黄金销售主要客户实施了访谈和函证，并与相关交易记录核对。
    （6）访谈加纳稀有矿产销售公司，了解黄金出口销售流程；直接从加纳稀有矿产销售公司获取出口数据与报关单等数据进行核对，核实黄金出口销售业务的真实性、完整性。

    （7） 对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确会计期间。

    （8） 将公司黄金销售价格与国际市场金价进行对比，分析其合理性。

  四、其他信息

  晓程科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    晓程科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
      在编制财务报表时，管理层负责评估晓程科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如
适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算晓程科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督晓程科技公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行
以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晓程科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晓程科技公司不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就晓程科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页为北京晓程科技股份有限公司 2023 年度审计报告签字页）


利安达会计师事务所（特殊普通合伙）            中国注册会计师：

                                                （项目合伙人）

        中国·北京                              中国注册会计师：

                                            二〇二四年四月二十三日


                  合并资产负债表

                                2023年12月31日

编制单位：北京晓程科技股份有限公司                                          金额单位：人民币元

                  项  目                      注释      2023年12月31日    2023年1月1日

流动资产：

 货币资金                                        五、1      343,813,345.44      405,782,597.75

 交易性金融资产                                  五、2        9,774,883.72          9,621,395.35

 衍生金融资产
 应收票据

 应收账款                                        五、3        76,228,534.18      101,147,157.31

 应收款项融资

 预付款项                                        五、4        4,748,537.96          4,621,421.21

 其他应收款                                      五、5        13,723,502.14        20,247,951.50

 其中：应收利息

      应收股利

 存货                                            五、6        58,228,690.52        49,510,607.37

 合同资产
 持有待售资产
 一年内到期的非流动资产

 其他流动资产                                    五、7        1,759,805.20          1,070,101.98

 流动资产合计                                                508,277,299.16      592,001,232.47

非流动资产：
 债权投资

 其他债权投资                                    五、8        42,111,739.85        81,976,663.14

 长期应收款
 长期股权投资

 其他权益工具投资