红豆股份:红豆股份2023年度审计报告

【摘要】江苏红豆实业股份有限公司审计报告2023年度公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）GongzhengTianyeCertifiedPublicAccountants,SGP中国.江苏.无锡Wuxi.Jiangsu.China总机：86（510...

江苏红豆实业股份有限公司

    审计报告

        2023年度


      公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
          Gongzheng Tianye Certified PublicAccountants, SGP

              中国 . 江苏 . 无锡                  Wuxi . Jiangsu . China

              总机：86（510）68798988            Tel：86（510）68798988

              传真：86（510）68567788            Fax：86（510）68567788

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                审计报告

                                              苏公 W[2024]A567 号
江苏红豆实业股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了江苏红豆实业股份有限公司（以下简称红豆股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定縖制，公允反映了红豆股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于红豆股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们芷取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认

    1、事项描述

    红豆股份公司主要从事服装的生产及销售。如财务报表附注三、31和附注五、42

                                                                公证天业会计师事务所

所述，2023年度红豆股份公司营业收入金额为233,033.34万元。由于营业收入金额重大且为关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望而揍纵收入确认的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们执行的主要审计程序如下：

    （1）了解和评价与红豆股份公司收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试了关键内部控制运行的有效性；

    （2）了解和评价红豆股份公司销售收入确认时点，是否满足企业会计准则的要求；
    （3）针对不同模式下的收入，对收入执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性；

    （4）对本年记录的交易选取样本，核对合同或订货单、出库单、结算单或签收单、发票、授信记录等，评价收入确认的真实性；

    （5）按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内重要客户的销售额及应收账款余额；

    （6）就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库单、结算单或签收单、发票等证据，结合应收账款函证，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。
    （二）应收账款坏账准备的计提

    1、事项描述

    截至2023年12月31日，如红豆股份公司合并财务报表附注五、3 所述，红豆股份公
司应收账款余额为61,380.36万元，坏账准备金额为4,530.65万元。由于红豆股份公司应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

  2、审计应对

    我们执行的主要审计程序如下：

    （1）了解和评价与红豆股份公司信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制设计的有效性，并测试了关键内部控制运行的有效性；

    （2）复核红豆股份公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性；

    （3）芷取红豆股份公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；

    （4）通过分析红豆股份公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

    （5）检查应收账款的期后回款情况， 评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

                                                                公证天业会计师事务所

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括红豆股份公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的酴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定縖制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在縖制财务报表时，管理层负责评估红豆股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算红豆股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督红豆股份公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报芷取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并芷取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。