甘李药业:甘李药业股份有限公司审计报告

【摘要】甘李药业股份有限公司审计报告及财务报表（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公...

              甘李药业股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页  次
一、  审计报告                                      1-6
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-91

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）

                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

                                                                  电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

                                                                                      www.dahua-cpa.com

                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024]0011008143号
甘李药业股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了甘李药业股份有限公司(以下简称甘李药业)财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了甘李药业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于甘李药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计

                                                          大华审字[2024]0011008143 号审计报告

最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.收入确认

    2.开发支出的减值

  (一)收入确认事项

    1.事项描述

  甘李药业主要从事胰岛素类似物原料药及注射剂的研发、生产和销售，2023 年度合并财务报表中营业收入为人民币 260,803.70 万元。由于营业收入是甘李药业关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、评估和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性；

    （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则规定；

    （3）对营业收入及毛利率按年度、月度、产品等实施分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

    （4）选取样本对本期营业收入执行细节测试，确认营业收入的真实性；

    （5）对重要客户实施函证程序，询证本期销售金额及往来款项余额，确认营业收入的真实性和完整性；

    （6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止性测试，评

                                                          大华审字[2024]0011008143 号审计报告

价营业收入是否在恰当期间确认；

    （7）检查与营业收入相关的信息是否已在合并财务报表中作出恰当列报和披露。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断是合理的。

    (二)开发支出的减值事项

    1.事项描述

  截至 2023 年 12 月 31 日，合并财务报表中开发支出账面价值为
人民币 81,310.53 万元。根据企业会计准则，对于尚未达到可使用状态但已资本化的开发支出，由于其价值通常具有较大的不确定性，管理层至少每年进行减值测试。减值测试以单项开发支出或其所属的资产组为基础估计其可回收金额。开发支出的可回收金额按照开发支出产生的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定。开发支出减值测试过程涉及重大判断和估计。因此，我们将开发支出的减值识别为关键审计事项。
    2.审计应对

  我们对于开发支出的减值所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、评估和测试管理层对开发支出减值的内部控制，包括有关识别减值迹象和测算减值准备的控制；

    （2）评估管理层所采用的假设和方法，特别是单项开发支出或其所属的资产组现金流量预测所用的折现率和现金流量增长率的合理性；

    （3）通过复核相关单项开发支出或其所属资产组预计现金流量以及相应产品销售计划，评估现金流量预测中未来收入和经营成果的合理性；


                                                          大华审字[2024]0011008143 号审计报告

    （4）检查与开发支出相关的信息是否已在合并财务报表中作出恰当列报和披露。

  基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对开发支出减值的相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

  甘李药业管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  甘李药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，甘李药业管理层负责评估甘李药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算甘李药业、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督甘李药业的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

                                                          大华审字[2024]0011008143 号审计报告

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对甘李药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致甘李药业不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就甘李药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

                                                          大华审字[2024]0011008143 号审计报告

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）  范鹏飞