赛象科技:2023年年度审计报告

【摘要】DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）（2023年1月1日至2023年12月31日止）1-8合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-...

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

    （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                                              1-8
合并资产负债表                                1-2
合并利润表                                      3
合并现金流量表                                  4
合并股东权益变动表                            5-6
母公司资产负债表                              7-8
母公司利润表                                    9
母公司现金流量表                                10
母公司股东权益变动表                          11-12
财务报表附注                                  1-110

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
  我们审计了天津赛象科技股份有限公司(以下简称赛象科技公司)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了赛象科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛象科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

                                                        大华审字[2024]0011001403 号审计报告

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  1. 应收账款坏账准备；

  2. 收入确认；

  3. 存货账面价值的确认。

    (一)应收账款坏账准备事项

    1.事项描述

    如财务报告附注三、（十三）“应收账款”所述的会计政策及合
并财务报表附注五、注释 4、应收账款。截至 2023 年 12 月 31 日，赛
象科技公司应收账款账面余额约为 3.71 亿元，应收账款坏账准备余额约为 1.38 亿元,应收账款账面价值约为 2.33 亿元，占期末资产总额的比例为 12.03%。

    由于应收账款可收回性的确定需要管理层获取客观证据，在评估应收账款的可收回金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断，并且管理层的估计和假设具有不确定性，基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：

    （1）我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；

    （2）了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断和考虑的因素，分析管理层对应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；


                                                        大华审字[2024]0011001403 号审计报告

    （3）我们结合应收账款及应收商业保理款的账龄、客户信用情况、风险等级等分析复核公司所采用的应收账款及应收商业保理款坏账准备政策的合理性，包括确定风险组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；

    （4）通过分析公司应收账款的余额，结合账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

    （5）对于涉及诉讼事项的应收账款，我们通过查阅相关文件评估应收账款的可收回性，并与管理层讨论针对涉诉事项的应收账款可收回金额的估计，向管理层聘请的律师就涉及诉讼的重大应收账款收回可能性的估计进行函证；

    （6）我们评估了管理层于 2023 年 12 月 31 日对应收账款坏账准
备的会计处理及披露。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。

    (二)收入确认事项

    1.事项描述

    如财务报告附注三、（三十七）“收入”所述的会计政策及合并财务报表附注五、注释 37.营业收入和营业成本，赛象科技公司 2023年营业收入为 6.77 亿元，主要为橡胶机械设备、航空运输夹具、配件、机器人及相关设备制造及相关设备等业务收入，本期营业收入较上期上涨 40.78%。

    由于营业收入为公司关键经营指标，且本期收入确认对财务报表影响较大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。


                                                        大华审字[2024]0011001403 号审计报告

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解和评价并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

    （2）选取样本检查销售合同，并对合同中约定的资金支付、交货事项等关键条款进行分析，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    （3）分产品进行分析性复核，就客户构成、销售单价和毛利率与历史数据、同行业数据、公开市场信息进行比对，识别异常的客户与交易；

    （4）对本年记录的收入交易选取样本，检查交易过程中的相关单据，包括销售合同、出库单、客户验收单、提单、报关单、销售发票、资金收款凭证等，确认交易是否真实；

    （5）选取重要客户检查工商信息及背景，评价交易的合理性，向重要客户实施积极式函证程序，函证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认业务收入的真实性、完整性；

    （6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单、验收单、提单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

    基于已执行的审计程序，我们认为，赛象科技公司收入确认符合企业会计准则的相关要求。

    (三)存货账面价值的确认事项

    1.事项描述

    如财务报告附注三、（十六）“存货”所述的会计政策及合并财
务报表附注五、注释 7.存货。截至 2023 年 12 月 31 日，赛象科技公

                                                        大华审字[2024]0011001403 号审计报告

司存货账面余额约为 5.92 亿元，存货减值准备余额约为 0.68 亿元,存货账面价值约为 5.24 亿元，占期末资产总额的比例为 27.03%。
    公司的存货的主要构成为针对不同客户进行设计制造的橡胶装备，橡胶装备间的可替代性弱，具有定制性强、生产安装调试周期长等特性，因此我们将公司存货账面价值的确认识别为关键审计事项。
    2.审计应对

    我们对于存货账面价值的确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解和评价并测试管理层与存货管理相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

    （2）获取期末存货余额明细表，结合本年度的新签订单和验收订单，分析存货的数量变动是否与订单的签订和验收情况相匹配；
    （3）结合对期末存货的监盘、发出商品的函证情况，核实合同的执行情况和在产品的状况；

    （4）获取长库龄的存货明细表，了解库龄时间较长的原因，结合已收到的项目进度款，判断存货项目是否已发生了减值；

    （5）获取存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；

    （6）我们评估了管理层于 2023 年 12 月 31 日对存货减值准备的
会计处理及披露。

    基于已执行的审计程序，我们认为，赛象科技公司存货账面价值的确认符合企业会计准则的相关要求。

  赛象科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


                                                        大华审字[2024]0011001403 号审计报告

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  赛象科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，赛象科技公司管理层负责评估赛象科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛象科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督赛象科技公司的财务报告过程。

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


                                                        大华审字[2024]0011001403 号审计报告

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或