昆仑万维:2023年年度审计报告

【摘要】昆仑万维科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度昆仑万维科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公...

昆仑万维科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


            昆仑万维科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-150

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZB10433 号
昆仑万维科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了昆仑万维科技股份有限公司（以下简称昆仑万维）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了昆仑万维 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昆仑万维，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
请参阅“财务报表附注三、重要 针对这一关键审计事项，我们实会计政策及会计估计（二十）” 施的审计程序主要包括：
及“合并财务报表项目注释五、 A、测试和评估与互联网业务收
（三十四）”                入有关的关键内部控制措施设
昆仑万维本期营业收入 49.15 亿  计及运行有效性，包括信息系统元，主要来源于社交娱乐平台、 一般控制和应用系统控制的有游戏运营及浏览器搜索等互联网 效性；
业务，昆仑万维在客户取得互联 B、对相关收入和毛利率执行分网商品或服务控制权时确认收  析性复核程序，比较分析该类收入。其中：社交娱乐平台、移动 入本年与上年收入及毛利率的游戏运营相关收入业务模式存在 变动趋势及其合理性；
涉及客户数量众多、交易量大、 C、对信息系统进行 IT 测试，包高度依赖信息系统的特点，收入 括测试用户充值金额记录的准存在可能被确认于不正确的期间 确性，验证用户购买及消耗虚拟或被操控以达到目标或预期水平 商品数据的准确性；对用户的行的固有风险，我们将昆仑万维收 为数据进行分析，识别交易异常入确认识别为关键审计事项。  数据，并追查交易异常数据产生
                            的原因及合理性；

                            D、抽查系统记录的充值数据，
                            与第三方充值渠道记录数据及
                            银行回款金额进行核对，并对充
                            值金额进行函证；

                            E、重新计算游戏及社交平台虚
                            拟商品的单价及消耗金额。

（二）商誉减值
请参阅“财务报表附注三、重要 针对这一关键审计事项，我们实会计政策及会计估计（十五）” 施的审计程序主要包括：
及“合并财务报表项目注释五、 A、测试与商誉减值测试相关的
（十四）”。                关键内部控制的设计及执行有
截至 2023 年 12 月 31 日，昆仑万 效性；

维商誉账面余额 54.26 亿元，减  B、评价商誉减值测试方法的适
值准备余额 1.01 亿元。        当性；

在对包含商誉的相关资产组或者 C、了解和评价管理层利用其估资产组组合进行减值测试时，要 值专家的工作，评价商誉减值测求昆仑万维选取恰当的相关资产 试所使用的关键假设及基础数组或者资产组组合的可收回金额 据的适当性；
确定方法，并确定未来的现金流 D、复核商誉减值测试过程计算入、合适的折现率、可比公司及 数据的准确性。
价值比率等关键参数。若相关资
产组的可收回金额低于其账面价
值，确认商誉的减值损失。
由于相关减值评估与测试需要管
理层作出重大判断，因此我们将
该类资产的减值测试确认为关键
审计事项。
（三）权益性投资的公允价值计量
请参阅“财务报表附注三、重要 针对这一关键审计事项，我们实会计政策及会计估计（十）”及 施的审计程序主要包括：
“合并财务报表项目注释五、  A、了解和评估昆仑万维与投资（二）、（九）、（十）”。  相关的内部控制设计及运行有
截至 2023 年 12 月 31 日，交易性 效性；

金融资产的账面余额为 15.60 亿  B、评价昆仑万维对金融资产分元，其他权益工具投资金额 0.61 类的准确性；
亿元，其他非流动金融资产 93.66 C、评估了管理层对公允价值的
亿元。                      判断过程及依据的合理性；

昆仑万维根据其管理金融资产的 D、采用具有活跃市场公开报价业务模式和金融资产的合同现金 确认公允价值的，我们测试了公流量特征对金融资产进行分类， 开报价的准确性；
同时按照金融工具准则规定，昆 E、采用市场法及外部融资估值仑万维对权益性投资按公允价值 信息确认公允价值的，我们审核计量，公允价值的获取及确认需 了估值信息的可靠性和合理性；要管理层作出重大判断，由于相 F、对于采用估值技术确认公允关资产金额重大，我们将对权益 价值的，我们测试了估值过程中性投资公允价值的确认作为关键 所使用参数的可靠性及合理性。审计事项。


    四、 其他信息

    昆仑万维管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括昆仑万维 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估昆仑万维的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督昆仑万维的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对昆仑万维持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致昆仑万维不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就昆仑万维中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：张福建
 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：孙继伟
 中国 上海                        2024 年 4 月 23 日


                          昆仑万维科技股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日

                    （除