华统股份:2023年年度财务报告

【摘要】浙江华统肉制品股份有限公司2023年年度财务报告2024年4月财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月19日审计机构名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号天健审【2024】2911号注册会计...

浙江华统肉制品股份有限公司

  2023 年年度财务报告

            2024 年 4 月


                      财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 19 日

 审计机构名称                                        天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        天健审【2024】2911 号

 注册会计师姓名                                      张林、王莉

                                              审计报告正文

浙江华统肉制品股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了浙江华统肉制品股份有限公司（以下简称华统股份公司）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华统股份
公司 2023 年 12 月 31日的合并及母公司财务状况，以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华统股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    (一) 收入确认

    1. 事项描述

    相关信息披露详见本小节附注五（37）及七（61）。

    华统股份公司的营业收入主要来自于屠宰并销售生鲜猪肉禽肉及相关肉类制品。2023 年度，华统
股份公司营业收入项目金额为人民币 857,849.20 万元，其中生鲜猪肉禽肉及相关肉类制品业务的营业收入为人民币 805,695.55万元，占营业收入的 93.92%。


    由于营业收入是华统股份公司关键业绩指标之一，可能存在华统股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

    2. 审计应对

    (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相
关内部控制的运行有效性；

    (2) 检查主要的销售合同，识别与客户取得相关商品控制权有关的条款，评价收入确认政策是否符
合企业会计准则的规定；

    (3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并
查明原因；

    (4) 对于销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、经客户
签收的送货单等；

    (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

    (6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

    (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
    (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    (二) 生物资产减值

    1. 事项描述

    相关信息披露详见第十节第五小节 17、27、30及第七小节 10、23。

    截至 2023 年 12 月 31 日，华统股份公司存货中消耗性生物资产、生产性生物资产账面价值分别为
59,052.39 万元、27,482.53 万元，其中已计提消耗性生物资产跌价准备 8,620.70 万元、生产性生物资产减值准备 2,201.71万元。

    公司生物资产的市场价格受周期性疫病及市场供需等影响可能出现显著波动，如果市场价格大幅下降，公司生物资产存在减值的可能性较大。由于生物资产减值对财务报表影响重大且管理层在确定其可变现净值时需要运用重大判断，因此我们将生物资产减值作为关键审计事项。

    2. 审计应对

    针对生物资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

    (1) 了解及评价了管理层复核、评估和确定生物资产减值的内部控制的设计有效性，并测试了关键
控制执行的有效性，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；

    (2) 对生物资产进行监盘，确定期末存栏数量，观察各项生物资产的状况；


    (3) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新
估计；

    (4) 对管理层计算的生物资产可变现净值所涉及的重要假设进行评价；

    (5) 查询近年来肉猪、肉鸡价格等生物资产价格变动情况，了解肉猪、肉鸡等产品价格周期性波动
规律，检查分析管理层考虑这些因素对生物资产发生减值风险的影响；

    (6) 获取华统股份公司生物资产的跌价准备计算表、减值准备计算表，检查分析可变现净值、可收
回金额的合理性，评估生物资产减值准备计提的准确性；

    (7) 检查与生物资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估华统股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    华统股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督华统股份公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


    (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些
风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对
华统股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华统股份公司不能持续经营。

    (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    (六) 就华统股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发
表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江华统肉制品股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

 流动资产：


  货币资金                                              628,466,939.67                      998,057,986.96

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                                                4,470,000.00                        2,360,000.00

  应收账款                                              38,207,838.74                        46,019,521.85

  应收款项融资

  预付款项                                              44,460,362.62                        31,246,741.50

  应收保费

  应收分保账款

  应收分保合同准备金

  其他应收款                                            54,760,819.75                        41,2