杰创智能:2023年年度审计报告

【摘要】杰创智能科技股份有限公司审计报告众环审字（2024）0600042号目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附注...

      杰创智能科技股份有限公司

        审 计 报 告

                众环审字（2024）0600042号

                      目  录

                                                  起始页码
审计报告
财务报表

  合并资产负债表                                    1

  合并利润表                                        3

  合并现金流量表                                      4

  合并股东权益变动表                                    5

  资产负债表                                        7

  利润表                                            9

  现金流量表                                          10

  股东权益变动表                                      11

  财务报表附注                                        13

  财务报表附注补充资料                              114

                    审 计 报 告

                                                  众环审字（2024）0600042 号
杰创智能科技股份有限公司全体股东：

  一、  审计意见

  我们审计了杰创智能科技股份有限公司（以下简称“杰创智能公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杰创智能公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

  二、  形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杰创智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、  关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  （一）收入确认

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注四、28 及附注六、 1、了解和评价管理层对收入确认相关的关键内部
41。                              控制的设计及运行的有效性；

营业收入是杰创智能公司关键业绩指标 2、检查主要业务合同，识别与收入确认相关的关之一，收入确认过程可能存在管理层为
了达到特定目标而操纵的风险。因此我 键合同条款及履约义务，评价收入确认政策是否符

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          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

们将收入确认识别为关键审计事项。  合企业会计准则规定；

                                  3、选取部分项目，对项目情况进行现场查看及了
                                  解，并与账面记录的项目进展情况进行比较，核实
                                  是否存在重大偏差；

                                  4、对报告期的销售收入，选取样本，检查其销售
                                  合同、入账记录及客户验收记录，以评价收入确认
                                  是否与公司的收入确认政策相符；

                                  5、对报告期的销售收入，选取重大客户进行函证，
                                  函证销售额以及应收账款余额；

                                  6、对应收账款、营业收入实施分析程序，分析应
                                  收账款周转率、毛利率是否存在重大异常，并与同
                                  行业进行对比分析。

                                  7、选取客户样本实施电话访谈和网络背景调查程
                                  序，核查与客户交易的真实性和准确性；

                                  8、就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，
                                  检查其销售合同、入账记录及客户验收记录，以评
                                  价相关收入是否记录在正确的会计期间；

  （二）应收账款与合同资产的减值

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

  请参见财务报表附注四、10、附注 1、了解、评价与应收账款、合同资产减值准备相
六、4 及附注六、5                  关的内部控制设计和运行的有效性；

  杰创智能公司 2023 年12 月 31 日， 2、了解公司的信用政策，结合行业特点及信用风
应收账款、合同资产账面余额合计为 险特征、同行业其他公司的预期信用损失计量方572,051,559.72 元，坏账准备合计为 法，评价管理层制定的相关会计政策和会计估计是
58,957,645.58 元。                  否符合企业会计准则的规定；

  对应收账款的可收回金额进行估计 3、检查应收账款的期后回款情况，评价应收账款并进行减值测试涉及管理层的重大会计 减值准备计提的合理性；
估计和判断，管理层的估计和判断具有 4、检查与应收账款坏账、合同资产减值准备相关
                                  的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适

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          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

不确定性，且若应收账款不能按期收回 当。
或无法收回而发生坏账对财务报表影响
较为重大，因此我们将应收账款坏账准
备的计提识别为关键审计事项。

  四、  其他信息

  杰创智能公司管理层对其他信息负责。其他信息包括杰创智能 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、  管理层和治理层对财务报表的责任

  杰创智能公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估杰创智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杰创智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督杰创智能公司的财务报告过程。

  六、  注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
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则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对杰创智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杰创智能公司不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就杰创智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：

                                              （项目