万辰集团:2023年年度审计报告

【摘要】福建万辰生物科技集团股份有限公司审计报告众环审字(2024)0800015号目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计...

  福建万辰生物科技集团股份有限公司

        审 计 报 告

                  众环审字(2024)0800015号

                      目  录

                                                  起始页码
审计报告
财务报表

  合并资产负债表                                    1

  合并利润表                                        3

  合并现金流量表                                    4

  合并股东权益变动表                                    5

  资产负债表                                        7

  利润表                                            9

  现金流量表                                        10
  股东权益变动表                                    11

  财务报表附注                                      13

                    审 计 报 告

                                                      众环审字(2024)0800015 号
福建万辰生物科技集团股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了福建万辰生物科技集团股份有限公司（以下简称“万辰集团”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万
辰集团 2023 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现
金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万辰集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  （一）收入确认

        关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

  参阅财务报表附注四、重要    针对收入确认存在的风险，我们执行了以下措施获
会计政策和会计估计 26 及附注 取审计证据：

六、合并财务报表项目注释 33。      1、了解、评估、测试了管理层制定的收入确认政策
  万辰集团主要从事量贩零食  与收入相关内部控制制度运行的有效性，选取样本，检

                                    审计报告第1页共 5 页


        关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

业务、金针菇及真姬菇等食用菌 查关键销售合同以识别相关条款。

的生产和销售业务，2023 年度的    2、评价公司的收入确认的会计政策是否符合企业会
营业收入为人民币 929,373.95 万 计准则的要求。

元。                              3、利用 IT 专家的工作对于财务报告相关的信息系
  量贩零食业务主要销售模式  统的一般控制、业务流程在系统中的管理、数据分析进为加盟商客户销售、直营门店销  行测试。

售、批发销售等。                  4、按不同的销售渠道收入执行审计程序:

  金针菇及真姬菇等食用菌的      ①对于直营门店收入审查了直营门店销售数据、直
生产和销售业务，主要采用经销  营门店第三方支付平台资金流水等资料；对门店实地走商模式进行销售，业务通常仅包  访并对门店收入、盘点、收款等内控进行测试。

括转让商品的履约义务，在客户      ②对于加盟商客户、量贩零食批发销售收入审查了
取得相关商品控制权的时点将分  销售合同、物流单据、验收单据、银行回款等资料。
摊至该单项履约义务的交易价格      ③对于金针菇及真姬菇等食用菌的生产和销售业
确认收入。                    务，抽查主要经销商销售明细账，与发货单、销售发票、
  我们认为营业收入是万辰集  出库单等核对，抽查物流系统中销售数量及销售金额与财团财务报表中关键业绩指标，从  务记载核对分析，抽查主要经销商回款情况，检查银行回而存在管理层为了达到特定经营  单等是否与账面记载一致。

目标而操纵收入的固有风险，因      5、执行分析性复核程序，审查收入金额是否出现异
此我们将营业收入的确认作为关  常的情况。包括：分月收入、成本、毛利率波动分析，
键审计事项。                  销售额变动分析、回款等分析性程序。

                                  6、对主要客户选取样本执行函证程序。

  （二）存货可变现净值

        关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

  参阅财务报表附注四、重要    针对存货可变性净值，我们执行了以下措施获取审
会计政策和会计估计 12 及附注 计证据：

六、合并财务报表项目注释 5。      1、了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评
  截至 2023 年 12 月 31 日，万 价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关
辰集团存货账面余额为人民币    内部控制的运行有效性；

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        关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

73,554.37 万元，跌价准备为人民      2、针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估
币 225.51 万元，账面价值为人民 计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
币 73,328.86 万元。存货采用成本    3、选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计
与可变现净值孰低计量。管理层  售价是否与市场销售价格、历史数据等一致；

按照估计售价减去至完工时估计      4、评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销
将要发生的成本、估计的销售费  售费用和相关税费所作估计的合理性；

用和相关税费后的金额确定可变      5、测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
现净值。由于存货金额重大，且      6、结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、产量下
确定存货可变现净值涉及重大管  降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，理层判断，我们将存货可变现净  评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

值确定为关键审计事项。            7、检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务
                              报表中作出恰当列报。

  四、其他信息

  万辰集团管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  万辰集团管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估万辰集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的
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事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万辰集团、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督万辰集团的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对万辰集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万辰集团不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就万辰集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项， 或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：