中衡设计:中衡设计对会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】中衡设计集团股份有限公司对会计师事务所2023年度履职情况评估报告中衡设计集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会发布...

                  中衡设计集团股份有限公司

          对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告

  中衡设计集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会发布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为立信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
    一、会计师事务所基本情况

  （一）基本信息

  立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。

  截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、从业人员总
数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693 名。立信 2023 年业
务收入（经审计）50.01 亿元，其中审计业务收入 35.16 亿元，证券业务收入 17.65
亿元。2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，审计收费 8.32 亿元，
同行业上市公司审计客户 12 家。

    二、执业记录

  1、基本信息

                        注册会  开始从事上市  开始在本所  开始为本公

              姓名    计师执                            司提供审计

                        业时间  公司审计时间  执业时间    服务时间

 项目合伙人    郑斌    2002年    2002 年      2004年      2012年

 签字会计师    范翃    2008年    2008 年      2010年      2023年


 质量控制复    王健    2000年    2000 年      2015年      2020年

  核人

  （1） 项目合伙人从业经历

  姓名： 郑斌

    时间                    工作单位                      职务

  2002 年至今    立信会计师事务所（特殊普通合伙）      权益合伙人

  （2） 签字注册会计师从业经历

  姓名：范翃

    时间                    工作单位                      职务

  2008 年至今    立信会计师事务所（特殊普通合伙）        高级经理

  （3） 质量控制复核人从业经历

  姓名：王健

    时间                    工作单位                      职务

  2000 年至今    立信会计师事务所（特殊普通合伙）      权益合伙人

  2、上述相关人员的独立性和诚信记录情况

  项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。上述人员过去三年没有不良记录，未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分的情况。

    三、质量管理水平

  立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
  1.项目咨询

  2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨
询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2.意见分歧解决

  立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无未解决的意见分歧。

  3.项目质量复核

  审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  4.项目质量检查

  立信制定了质量监控检查相关的政策与程序，风险管理部负责协调和实施各种质量检查程序，每年定期在全所范围内开展年度审计项目质量检查，以监控业务部门项目的执行，以及质量管理政策和程序的设计与应用是否适当，运行是否有效。
  5.质量管理缺陷识别与整改

  立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

  2023 年年度审计过程中，立信针对公司的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。

  立信制定了详细的审计计划和时间安排，并且能够根据计划安排按时完成各项工作，充分满足了上市公司年度报告披露时间要求。

    五、人力及其他资源配备

  立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资格。项目合伙人由权益合伙人担任，项目现场负责人
由资深注册会计师担任。

  立信的后台支持团队包括税务、评估、工程造价、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家。

    六、信息安全管理

  公司在业务约定书中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

                                          中衡设计集团股份有限公司董事会
                                                        2024年 4 月 21日