谱尼测试:2023年年度审计报告

【摘要】谱尼测试集团股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZG11335号谱尼测试集团股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表...

谱尼测试集团股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG11335 号


            谱尼测试集团股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-110

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZG11335 号
谱尼测试集团股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了谱尼测试集团股份有限公司（以下简称谱尼测试）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了谱尼测试 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于谱尼测试，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
关于收入确认的会计政策请参阅 审计应对
附注“三、重要会计政策及会计 （1） 了解和评价谱尼测试管估计”注释（二十六）；关于收 理层与收入确认相关的关键内入的披露请参阅附注“五、合并 部控制的设计和运行的有效性；财务报表项目注释”注释（三十 （2） 选取样本检查销售合同
五）。                      并对合同进行“五步法”分析，
2023 年度谱尼测试实现营业收  判断履约义务构成和控制权转
入 246,765.99 万元。          移的时点，进而评估谱尼测试销
谱尼测试的营业收入主要为技术 售收入的确认政策是否符合企服务收入，技术服务主要为检测 业会计准则的要求以及收入确服务。公司确认收入的原则为在 认时点是否符合会计准则的要客户取得相关商品控制权时点确 求；

认。                        （3） 了解谱尼测试收入确认
由于营业收入是谱尼测试的关键 政策并与同行业进行比较，评价绩效指标之一，从而存在管理层 收入确认政策的合理性；
为了特定目的或期望而操纵收入 （4） 结合同行业和公司实际确认时点的固有风险，因此我们 情况，执行分析程序，判断销售将收入确认认定为关键审计事  收入和毛利率变动的合理性；
项。                        （5） 从业务系统中导出全部
                            订单并与银行流水进行匹配；
                            （6） 截止性核查：分别从业务
                            系统和财务系统中导出资产负
                            债表日前后的凭证和业务数据
                            进行双向核查，对收入截止性进
                            行查验。

（二）应收账款预期信用损失
关于应收账款减值的会计政策请 审计应对
参阅附注“三、重要会计政策及 （1） 了解和评估管理层与应收


      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

会计估计”注释（十）；关于应 账款预期信用损失相关的关键收账款的披露请参阅附注“五、 内部控制的设计和运行有效性；合并财务报表项目注释”注释  （2） 针对管理层按照组合计算
（四）。                    信用损失的模型，我们评估了预
截至2023年12月31日合并财务 期信用损失模型计量方法的合报表所示应收账款账面余额为  理性；对模型中相关历史信用损122,090.58 万元；坏账准备余额  失数据的准确性进行了测试，评
为 24,845.61 万元；            估历史违约损失百分比；根据对
谱尼测试管理层根据各项应收账 谱尼测试所在行业的了解及参款的信用风险特征，以单项应收 考外部数据源，评估管理层对前账款和组合应收账款为基础，按 瞻性信息调整的合理性；按照考照相当于整个存续期内的预期信 虑前瞻性信息调整后的违约损用损失金额计量其损失准备。对 失百分比，重新计算了预期信用于单项计提且已发生信用损失的 损失；
应收账款，管理层基于已发生信 （3） 对于单项计提单独确定信用损失的客观证据，通过估计预 用损失的应收账款选取样本，复期收取的现金流量单独确定信用 核管理层对预计未来可获得的损失。除单独确定信用损失之外 现金流量所做评估的依据及合的应收账款，管理层基于信用风 理性；
险特征以及考虑前瞻性信息，采 （4） 对于以信用风险特征为依用账龄分析法和其他方法确定预 据采用组合计提的方法确定信
期信用损失。                用损失的应收账款，抽样检查组
应收账款预期信用损失的确定涉 合分类重点是账龄分类的适当及管理层运用重大会计估计和判 性，同时，结合历史发生的损失断，且应收账款的预期信用损失 率和前瞻性信息，评价管理层确对于财务报表整体具有重要性。 定的预期信用损失率的合理性；基于上述原因，我们将应收账款 （5） 检查与应收账款预期信用的预期信用损失认定为关键审计 损失相关的信息是否已在财务
事项。                      报表中做出恰当列报。


    四、 其他信息

    谱尼测试管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括谱尼测试 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估谱尼测试的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督谱尼测试的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对谱尼测试持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致谱尼测试不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就谱尼测试中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：

  中国 上海                      2024 年 4 月 22 日


                          谱尼测试集团股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日