深中华A:2023年年度审计报告

【摘要】w深圳中华自行车（集团）股份有限公司审计报告华兴审字[2024]23014760012号华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告华兴审字[2024]23014760012号深圳中华自行车（集团）股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了深...

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    深圳中华自行车（集团）股份有限公司

            审  计  报  告

                        华兴审字[2024]23014760012 号

            华兴会计师事务所（特殊普通合伙）


            审  计  报  告

                                                  华兴审字[2024]23014760012号
深圳中华自行车（集团）股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳中华自行车（集团）股份有限公司（以下简称深中华）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深中华2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深中华公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们在审计中识别出的关键审计事项：


  1、收入确认

  （1）事项描述

  深中华公司主要从事黄金珠宝、自行车及电动车、锂电池材料等业务。2023年深中华公司主营业务收入为人民币568,481,907.92元，全部是国内销售产生的收入。由于营业收入金额重大，收入的真实性及是否计入恰当的会计期间对深中华公司2023年经营成果有重大影响，可能存在潜在的错报。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

  请参阅财务报表附注三、（三十三）收入所述的会计政策及附注五、（二十六）营业收入和营业成本。

  （2）审计应对

  针对该关键审计事项，我们主要执行了以下程序：

  ①了解、评价和测试深中华公司销售与收款相关内部控制设计和运行的有效性；

  ②检查客户合同相关条款，关注定价方式、验收方式、交货地点及期限、结算方式等是否发生变化，并评价深中华公司收入确认是否符合企业会计准则的规定，是否与披露的会计政策一致；

  ③通过公开渠道查询和了解主要客户的背景信息，如工商登记资料等，确认客户与深中华公司及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系；

  ④实施实质性分析程序，如收入增长变动分析及各类产品收入、成本、毛利率与上期变动分析，并与同行业比较分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

  ⑤结合应收账款审计，向主要客户函证当期交易发生额和款项余额，并
对重要客户进行走访，核实深中华公司收入确认的真实性；

  ⑥实施细节测试，检查主要客户合同、出入库单、送货单及送货签收记录等；

  ⑦针对资产负债表日前后确认的销售收入，抽样检查出库单、客户签收单等支持性文件，以评价收入是否计入恰当的会计期间。

  2、应收账款减值

  （1）事项描述

  截至2023年12月31日，深中华公司应收账款余额为221,327,608.93元，坏账准备余额为25,034,475.93元。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断。因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。

  请参阅财务报表附注三、（十三）应收账款所述的会计政策及附注五、（三）应收账款。

  （2）审计应对

  针对该关键审计事项，我们主要执行了以下程序：

  1、对应收账款管理内控相关内部控制的设计及运行有效性进行了解和测试。

  2、复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性,并对管理层认定的单项金额重大标准是否合理进行复核。

  3、对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性。

  4、对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，分析深中华公司应收账
款坏账准备会计估计的合理性，并选取样本对账龄准确性进行测试。

  四、其他信息

  深中华管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括深中华2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估深中华的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督深中华的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深中华持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深中华不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


  （6）就深中华中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 华兴会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                (项目合伙人)

                                  中国注册会计师：

    中国福州市                  二○二四年四月十九日


                                  合并资产负债表

                                                                            2023年12月31日

编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司                                                                                                  单位：元 币种：人民币

            项        目                  附注        2023年12月31日      2023年1月1日                      项        目                        附注        2023年12月31日      2023年1月1日

流动资产：                                                                                    流动负债：

    货币资金                            五、（一）      54,148,674.40      54,699,491.18    短期借款

    结算备付金                                                                                    向中央银行借款

    拆出资金                                                                                      拆入资金

    交易性金融资产                                                                                交易性金融负债

    衍生金融资产                                                                                  衍生金融负债

    应收票据                            五、（二）                            1,102,000.00    应付票据

    应收账款                            五、（三）      196,293,133.00    250,069,301.93    应付账款                                        五、（十三）        6,213,665.02        2,877,423.23
    应收款项融资