军信股份:2023年年度审计报告

【摘要】湖南军信环保股份有限公司审计报告天职业字[2024]12246号目录审计报告12023年度财务报表62023年度财务报表附注18审计报告天职业字[2024]12246号湖南军信环保股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了湖南军信环保股份...

 湖南军信环保股份有限公司
 审计报告
 天职业字[2024]12246号

                            目    录

审计报告                                                        1
2023年度财务报表                                                6
2023年度财务报表附注                                            18
审计报告

                                                        天职业字[2024]12246号
湖南军信环保股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了湖南军信环保股份有限公司（以下简称“军信股份”或“公司”）财务
报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2023年度的合并利润表及
利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了军信股份2023年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2023年度的合并经营成果
及合并现金流量和经营成果及现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独
发表意见。

审计报告（续）

                                                        天职业字[2024]12246号

                关键审计事项                              该事项在审计中是如何应对的

1、营业收入

  2023 年度军信股份合并营业收入金额为        针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
185,744.91 万元，主要为污泥处理业务收入、渗      了解和评估与特许经营权运营期营业收入相关的内部
沥液（污水）处理业务收入、垃圾填埋业务收入、  控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；

垃圾焚烧及发电业务收入及垃圾焚烧发电及污泥协      检查特许经营权协议和主要销售合同，识别客户取得
同处理业务收入。特许经营权运营期收入的具体确  商品或服务控制权时点相关的条款，评价公司收入确认政认方法：根据军信股份与政府签订的特许经营权协  策是否符合企业会计准则的相关规定；

议约定，按军信股份实际提供的垃圾焚烧等服务处      实施实质性分析程序，对公司各特许经营权协议下本
理量月度结算单和发电量确认收入。              期与上期营业收入增长变动分析、毛利率分析等，以评价
  由于营业收入是军信股份的关键绩效指标之    特许经营权运营期营业收入变动总体合理性；

一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而提      采取抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，
前确认收入的风险，为此我们将收入确认作为关键  包括上网电量结算单、垃圾进厂量结算单、污水处理量
审计事项。                                    单、垃圾车辆过磅单等，核实交易是否真实及收入的准确
  参见财务报表附注三（二十九）及附注六（三  性；

十七）。                                          针对资产负债表日前后确认的销售收入，抽样检查客
                                              户确认的月度结算单等支持性文档，以检查收入是否计入
                                              恰当的会计期间；

                                                  结合应收账款审计，对主要客户交易金额进行询证，
                                              以检查主要客户收入确认的真实准确性。

2、预计负债

  军信股份采用移交-经营-移交（“TOT”）及  针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
建设-经营-移交（“BOT”）方式，与政府（以下      了解和评估管理层对军信股份与预计负债的确认相关
简称“合同授予方”）签订垃圾焚烧处理、垃圾填  内部控制的设计和运行有效性；

埋处理、污泥处理及渗沥液（污水）处理等特许经      了解和评估军信股份计提预计负债所采用方法的一贯
营协议。                                      性和假设的合理性；

  按照特许经营权协议规定，军信股份在特许经      检查军信股份计提预计负债时使用的基础数据来源的
营期间为使有关基础设施保持正常的服务能力或在  准确性和合理性；

移交给合同授予方之前保持正常的使用状态，预计      获取军信股份的预计负债计提表，重新计算以复核计
将发生的大修重置支出折现值确认为预计负债。截  提金额是否准确。

至 2023 年 12 月 31 日，军信股份预计负债账面余

额分别为 76,986.05 万元。预计负债的金额对财务
报表具有重大性，且涉及管理层重大会计估计和判
断。因此我们将预计负债的确认识别为关键审计事
项。

  参见财务报表附注三（二十七）及附注六（三
十一）。

审计报告（续）

                                                        天职业字[2024]12246号
    四、其他信息

  军信股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括军信股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
审计报告（续）

                                                        天职业字[2024]12246号
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞
弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司
不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2023年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露
这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果
超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告（续）

                                                      天职业字[2024]12246号
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                                        中国注册会计师

            中国·北京                （项目合伙人）：      曾春卫

        二○二四年四月十九日

                                        中国注册会计师：        彭沛


                                  合并资产负债表

编制单位：湖南军信环保股份有限公司                                2023年12月31日                                            金额单位：元

                            项 目                          2023年12月31日                2022年12月31日                附注编号

流动资产

    货币资金                                                      870,284,994.30                1,037,792,8