中宠股份:2023年年度审计报告

【摘要】烟台中宠食品股份有限公司2023年度财务报表审计报告烟台中宠食品股份有限公司审计报告和信审字(2024)第000233号目录页码一、审计报告1-5二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表6-92、合并及公司利润表10-113、合并及公...

烟台中宠食品股份有限公司

  2023 年度财务报表

      审 计 报 告


  烟台中宠食品股份有限公司

          审计报告

                  和信审字(2024)第 000233 号

          目  录                          页  码
一、审计报告                                1-5

二、已审财务报表及附注

  1、合并及公司资产负债表                6-9

  2、合并及公司利润表                    10-11

  3、合并及公司现金流量表                12-13

  4、合并及公司股东权益变动表            14-17

  5、 财务报表附注                        18-128
  和信会计师事务所（特殊普通合伙）
          二○二四年 四月 二十二日


    审 计 报 告

                                            和信审字(2024)第 000233 号
烟台中宠食品股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了烟台中宠食品股份有限公司（以下简称中宠公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了中宠公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023
年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中宠公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    (一) 收入确认

    1、事项描述

    中宠公司主要生产和销售宠物食品及用品。 2023 年度公司营业收入为
374,720.21 万元。如附注三（三十三）所述，中宠公司出口销售收入,以货物装船,报关出口手续完成后确认收入的实现；国内线上销售，收到客户确认收货
信息后确认收入；国内线下销售，根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。由于营业收入为公司利润关键指标之一，中宠公司管理层在收入方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入的确认作为关键审计事项。

    2、审计中的应对

  我们对中宠公司营业收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

  （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

  （2）选取样本检查销售合同，识别客户取得相关商品控制权相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

  （3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；

  （4）对营业收入实施分析程序，分析毛利率异常变动，复核收入的合理性，与同行业毛利率进行对比；

    （5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对主要客户进行期后测试。

    四、其他信息

  中宠公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中宠公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估中宠公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中宠公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  中宠公司治理层（以下简称治理层）负责监督中宠公司的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中宠公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中宠公司不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


  （六）就中宠公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为烟台中宠食品股份有限公司 2023 年度审计报告的盖章签字页）

和信会计师事务所（特殊普通合伙）        中国注册会计师:

                                          （项目合伙人）

      中国·济南

                                        中国注册会计师:

                                        二○二四年四月二十二日


                烟台中宠食品股份有限公司

                  2023 年度财务报表附注

    一、公司基本情况

  烟台中宠食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2014 年 11 月 24
日由烟台中宠食品有限公司整体变更设立的股份有限公司，统一社会信用代码号为913700007337235643，公司法定代表人为郝忠礼。

  公司注册地和总部地址：山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号。

  公司主营业务：宠物食品的生产、销售及相关业务。

  本财务报表由本公司董事会于 2024 年 4 月 22 日批准报出。

    二、财务报表编制基础

    （一）编制基础

  本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2023 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计编制。

  本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

    （二）持续经营

  报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。

    三、重要会计政策及会计估计

    （一）遵循企业会计准则的声明

  公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2023
年 12 月 31 日的财务状况、2023 年度的经营成果和现金流量等相关信息。

    （二）会计期间

  本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    （三）营业周期

  本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。


    （四）记账本位币

  公司及境内子公司以人民币为记账本位币。公司之境外子公司根据其经营所处的主要
经济环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。

    （五）重要性标准确定方法和选择依据

              项目                                          重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项                      单项金额≥500 万人民币

账龄超过 1 年的重要应付款项                            单项金额≥500 万人民币

账龄超过 1 年的重要其他应付款                          单项金额≥500 万人民币

重要的在建工程                                    单项在建工程金额占资产总额≥0.5%

重要的投资活动现金流量                                单项金额占资产总额≥5%

                                    单个非全资子公司收入金额占合并总收入≥10%且单个非全资子公司
重要的非全资子公司                                    净利润占合并净利润≥10%

重要的合营企业或联营企业