新余国科:新余国科内部控制鉴证报告

【摘要】江西新余国科科技股份有限公司内部控制鉴证报告大信专审字[2024]第6-00010号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.内部控制鉴证报告大信专审字[2024]第6-0001...

江西新余国科科技股份有限公司
 内部控制鉴证报告

    大信专审字[2024]第 6-00010 号

 大信会计师事务所（特殊普通合伙）

 WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


              内部控制鉴证报告

                                                  大信专审字[2024]第 6-00010 号
江西新余国科科技股份有限公司全体股东：

  我们接受委托，对江西新余国科科技股份有限公司(以下简称“贵公司”) 2023 年 12
月 31 日与财务报告相关的内部控制有效性的认定进行了鉴证。

  一、企业对内部控制的责任

  按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

  我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

  三、内部控制的固有局限性

  内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生而未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

  四、鉴证意见

  我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定于 2023 年 12 月 31 日在
所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

    大信会计师事务所（特殊普通合伙）        中国注册会计师：

          中 国 · 北 京                中国注册会计师：

                                            二○二四年四月十八日


          江西新余国科科技股份有限公司

          2023 年度内部控制自我评价报告

江西新余国科科技股份有限公司全体股东：

  为进一步加强和规范公司内部控制，提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》《证券法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合江西新余国科科技股份有限公司（以下简称“公司”）自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营。现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。

    一、重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是：1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构和内部组织结构，通过科学有效的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司达到或实现各项战略目标。2、建立切实有效的风险防控体系，确保公司资产和经营活动的安全、稳定收益、保证公司可持续性发展。3、建立良性的公司内部经营环境，确保公司运作符合法律法规制度规定，提升合规经营水平。

  二、内部控制评价结论

  1、公司已按照既定内部控制检查监督的计划完成工作，内部控制检查监督的工作计划涵盖了内部控制的主要方面和全部过程，为内部控制制度执行、反馈、完善提供了合理的保证。

  2、公司按照逐步完善和满足公司持续发展需要的要求判断公司的内部控制制度的设计是否完整和合理，内部控制的执行是否有效。判断分别按照内部环境、
风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行。

  3、公司在内部控制建立过程中，充分考虑了最新法律法规政策要求、行业特点和公司多年的管理经验，保证了内部控制符合公司生产经营需要，公司制订内部控制制度以来，各项制度均得到有效执行，对公司加强管理、规范运作、提高经济效益以及公司长远发展起到了积极有效的作用。

  4、公司已按照《企业内部控制基本规范》和相关规定于2023年度内在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

  5、随着国家法律法规的逐步深化完善和公司不断发展，公司现有内部控制的有效性可能发生变化，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，公司将根据外部环境变化、公司实际情况和执行过程中发现的问题，不断改进、充实和完善内部控制制度和体系，不断提高公司治理和内部控制水平。

    三、内部控制评价工作情况

  公司董事会授权公司审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。

    （一）内部控制评价范围

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：江西新余国科科技股份有限公司、新余国科特种装备有限公司、新余国科气象技术服务有限公司及南京国科软件有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100.00%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100.00%。纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购管理、生产管理、销售业务、资产管理、研究开发、工程项目、融资与对外担保、对外投资、关联交易、财务报告、预算管理、合同管理、信息与沟通、内部审计与监督等；重点关注的高风险领域主要包括经营风险、采购风险、安全风险、产品质量风险、项目建设风险、投资风险、保密风险、对外担保风险。
  上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的各个方面，不存在重大遗漏。

    （二）内部控制评价依据及内部控制缺陷认定标准


      1、内部控制评价依据

      本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部

  控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》的要求，结合企业内部控制制度和

  评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截止2023年度内部

  控制的设计与运行的有效性进行评价。

      2、内部控制缺陷认定标准

      公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认

  定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了适用本公司的

  内部控制缺陷具体认定标准，确定了财务报告内部控制缺陷认定标准和非财务报

  告内部控制缺陷认定标准。

      （1）财务报告内部控制缺陷认定标准

      公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量、定性标准如下：

缺陷        定义                                认定标准

                                定量标准                    定性标准

      指一个或多个控制缺  财务报表的错报金额  1、董事、监事、高级管理人员滥用职权，
      陷的组合，可能导致  落在如下区间：      发生贪污、受贿、挪用公款等舞弊行为；
      企业严重偏离控制目  1、错报≥营业收入总  2、财务报告存在重大错报，而在内部审
重大  标                  额的 4%；            查过程中未发现；

                          2、错报≥利润总额的  3、未设立内部监督机构，内部控制无效；
                          10%。                4、重要业务缺乏制度控制或制度体系失
                                                效。

      指一个或多个控制缺  财务报表的错报金额  1、未按公认会计准则选择和应用会计政
      陷的组合，其严重程  落在如下区间：      策；

      度和经济后果低于重  1、营业收入的 2%≤错  2、当期财务报告存在重要错报，未能识
重要  大缺陷，但是仍有可  报＜经营收入总额的  别该错报；

      能导致企业偏离控制  4%；                3、重要业务制度或系统存在缺陷；

      目标。              2、利润总额的 5%≤错  4、未建立反舞弊程序和控制措施。

                          报＜利润总额的 10%

      除重大缺陷、重要缺  财务报表的错报金额  一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标
      陷之外的其他控制缺  落在如下区间：      准的其他内部控制缺陷。

一般  陷                  1、错报＜营业收入的

                          2%；

                          2、错报＜利润总额的

                          5%。

      （2）非财务报告内部控制缺陷认定标准

缺陷          类别                                认定标准

                                  定量标准                    定性标准


      1、缺陷可能导致或  直接财产损失500万元以  违反国家法律法规或规范性文件并受到
      导致的财产损失    上                    重大处罚、重大决策程序不科学、制度
重大  2、其它对公司造成                        缺失可能导致内部控制系统性失效、重
      的负面影响程度                            大或重要缺陷未得到整改、其他对公司
                                                  负面影响重大的情形。

      1、缺陷可能导致或  直接财产损失 200 万元  对公司的战略制定、实施，对公司经营
      导致的财产损失    -500 万元（含）        产生中度影响，对达到营运目标或关键
重要  2、其它对公司造成                        业绩指标产生部分负面影响；关键岗位
      的负面影响程度                            人员流失严重；违反企业内部规章，形
                                                  成较大金额损失；其他对公司产生较大
                                                  负面影响的情形。

      1、缺陷可能导致或  直接财产损失200万元以  指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其
      导致的财产损失    下（含）              他控制缺陷。

一般  2、其它对公司造成

      的负面影响程度

      （三