浙江力诺:2023年度会计师事务所履职情况评估报告

【摘要】浙江力诺流体控制科技股份有限公司2023年度会计师事务所履职情况评估报告浙江力诺流体控制科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇”）作为公司2023年度财务报告审计机构。根据《国有企业、上市公...

          浙江力诺流体控制科技股份有限公司

        2023年度会计师事务所履职情况评估报告

      浙江力诺流体控制科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中汇会计师
  事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇”）作为公司 2023 年度财务报告审
  计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中汇
  2023 年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为中汇在资质等方
  面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，能够公允表达意见。具体情况如下：
      一、资质条件

      中汇会计师事务所，于2013年12月转制为特殊普通合伙，管理总部设立于
  杭州，系原具有证券、期货业务审计资格的会计师事务所之一，长期从事证券
  服务业务。首席合伙人为余强先生。

      截至2023年末，中汇拥有合伙人103名，注册会计师701名，其中签署过证券
  服务业务审计报告的注册会计师282名。

      二、执业记录

      1、基本信息

                      成为注  开始从事  开始在本所  开始为本公  近三年签署及复
 姓名      职务      册会计  上市公司    执业时间    司提供审计  核过上市公司审
                      师时间  审计时间                服务时间    计报告家数

刘元锁  项目合伙人  1999年    1999年    2017年1月    2023年          5家

沈大智  签字注册会  2004年    2005年    2017年1月    2023年          2家

            计师

邵明亮  质量控制复  2010年    2007年    2013年1月    2022年        超过5家

            核人

      中汇及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响
  独立性的情形。

      2、诚信记录

      项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业
  行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监
督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

  3、独立性

  中汇会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平

  1、项目咨询

  2023年年度审计过程中，中汇就公司重大会计审计事项与内部审核部门及技术标准部及时沟通咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  中汇制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，中汇就公司的重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、项目质量复核

  审计过程中，中汇实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计人员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  4、项目质量检查

  中汇质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。中汇质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  中汇根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中汇完整、全面的质量管理体系。


  综上，近一年审计过程中，中汇勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

  2023年年度审计过程中，中汇就会计师事务所和相关审计人员的独立性问题、重要时间节点、年报审计要点、人员安排等相关事项与审计委员会、公司独立董事及公司经营管理层进行了沟通，针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。

  负责公司审计工作的注册会计师及项目经理与审计委员会及公司独立董事进行初审后沟通，对2023年度审计基本情况、审定后基本数据、初步确定的关键审计事项、总体审计结论等相关事项进行了沟通。中汇制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司相关报告披露时间要求。

    五、人力及其他资源配备

  中汇配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

    六、信息安全管理

  中汇制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

  根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》《会计师事务所职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定，中汇目前未计提职业风险基金，购买的职业保险累计赔偿限额为30,000万元，职业保险购买符合相关规定。

                                    浙江力诺流体控制科技股份有限公司
                                                      2024年04月18日