卓然股份:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于卓然股份2023年度审计报告

【摘要】上海卓然工程技术股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-6公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益...

        上海卓然工程技术股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-6

公司财务报表

— 合并资产负债表                                  1-2

— 母公司资产负债表                                3-4

— 合并利润表                                        5

— 母公司利润表                                      6

— 合并现金流量表                                    7

— 母公司现金流量表                                  8

— 合并股东权益变动表                              9-10

— 母公司股东权益变动表                          11-12

— 财务报表附注                                  13-113


                        审计报告

                                                        XYZH/2024SHAA2B0041
                                              上海卓然工程技术股份有限公司
上海卓然工程技术股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了上海卓然工程技术股份有限公司（以下简称 上海卓然公司）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了上海卓然公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海卓然公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


                        审计报告（续）          XYZH/2024SHAA2B0041
                                                          上海卓然工程技术股份有限公司

        关键审计事项                  我们在审计中如何应对关键审计事项

1. 收入确认事项

                                （1）我们了解、评估了管理层对各类销售业务自合同
                                审批至收入确认的销售流程中的内部控制的设计，并
                                测试了关键控制执行的有效性。

                                （2）我们通过了解各类销售业务的经营模式特点，抽
                                样检查各类销售业务合同中控制权转移条款，参考同
                                行业类似销售业务收入确认，对各类业务收入确认有
                                关的控制权转移时点进行了分析评估，进而复核了各
                                类销售业务收入确认政策的准确性。

                                （3）我们采用抽样方式对各类销售业务收入确认相关
                                的支持性文件（包括合同、订单、运输单据、签收
                                单、报关单、发票、验收报告、回款资料等）进行了
                                检查。

由于收入是公司关键业绩指标之 （4）我们采用抽样方式按项目分析了毛利率波动原一，从而存在管理层为了达到特定 因；对于其中涉及跨年度的项目，我们复核了两期毛目标或期望而操纵收入的固有风 利率波动的原因及其合理性。
险，我们将收入确认作为重点关注 （5）我们针对资产负债表日前后确认的收入按销售业的审计领域，故我们将收入确认作 务类别分别核对了收入确认相关的支持性文件，以评
为关键审计事项。                估收入是否在恰当的期间确认。

                                （6）结合存货盘点，对已完工项目的发货和验收情况
                                进行检查，是否满足收入确认条件，检查收入确认的
                                完整性，并实施函证程序；对于工程项目，核对其预
                                算成本与实际成本，检查合同与收付款记录，检查确
                                认完工进度的资料，并函证确认完工进度。

                                （7）我们采用抽样方式分别各类业务选取客户对其年
                                度交易额、应收账款结余额、预收账款结余额、合同
                                资产等实施了函证程序。

                                （8）检查财务报表附注中有关收入确认的披露是否符
                                合企业会计准则的要求。

2. 应收账款余额及减值事项

                                （1）我们了解、评估了管理层对应收账款确认、应收
截止 2023 年 12 月 31 日，上海卓然 账款计提预期信用损失与坏账准备业务流程中的内部
公司合并财务报表中应收账款原值 控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

242,884.37 万 元 、 坏 账 准 备 （2）我们了解了公司对客户的信用政策；采用抽样方
25,104.31 万元；                  式选取客户检查其信用政策的执行情况；评估其期末
                                结余的合理性。

由于上海卓然公司应收账款 2023 年 （3）我们采用抽样方式对应收账款确认相关的支持性


                        审计报告（续）          XYZH/2024SHAA2B0041
                                                          上海卓然工程技术股份有限公司

        关键审计事项                  我们在审计中如何应对关键审计事项

12 月 31 日账面价值整体对财务报表 文件（包括合同、订单、发货单、签收单、报关单、的重要性；且上海卓然公司管理层 发票、验收报告、回款资料等）进行了检查。
在确定应收账款预计可收回金额时 （4）我们采用抽样方式选取客户对其应收账款结余实需要运用重大会计估计和判断。我 施了函证程序。
们将应收账款余额及减值作为重点 （5）获取管理层编制的预期信用损失计提表，检查其关注的审计领域，故我们将应收账 采集的各项预测信息准确性，复核应收账款的减值确款余额及减值作为关键审计事项。  认的合理性。复核管理层对应收账款进行减值测试的
                                相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发
                                生减值的项目。

                                （6）对于单独计提减值准备的应收账款，选取样本获
                                取管理层预计未来可收回金额的依据，包括客户信用
                                记录、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况等资
                                料，并复核其预计的合理性。

                                （7）对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，分
                                析并评价坏账准备计提比例的合理性。

                                （8）针对期末逾期账龄的应收账款，获取管理层对该
                                类账款的成因分析及对应客户的信用风险评估，复核
                                管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依
                                据，以核实信用减值损失计提金额的合理性、充分
                                性。

                                （9）对应收账款账龄划分的准确性进行测试。

                                （10）结合期后回款情况的检查，评价管理层预计应
                                收账款可收回性的合理性。

                                （11）评估管理层对应收账款的减值会计处理及披露
                                是否恰当。

（三）在建工程账面价值

                                （1）了解和评价管理层与在建工程确认相关的关键内
截止 2023 年 12 月 31 日，上海卓然 部控制的设计合理性、运行有效性；

公司合并财务报表中在建工程期末 （2）检查已资本化的利息支出是否符合资本化的条余额 185,176.36 万元，占合并报表 件，重新计算利息资本化的金额；

资产总额 24.21%。                （3）抽样检查与工程项目支出相关的支持性文件（如
在建工程投资建设通常金额较大、 合同、发票、结算资料、付款凭证等），检查年度工建设周期较长，且涉及较多的管理 程项目支出的真实性、准确性；
层判断。在建工程对财务报表具有 （4