亿帆医药:2023年年度审计报告

【摘要】亿帆医药股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度亿帆医药股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表...

亿帆医药股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


              亿帆医药股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
三、    财务报表附注                                          1-113

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZB10393 号
亿帆医药股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了亿帆医药股份有限公司（以下简称亿帆医药）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了亿帆医药 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亿帆医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

            关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对的

（一）无形资产减值的确认
无形资产的会计政策详情及构成分析请参阅
合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计  我们实施的审计程序主要包括：
估计”（十九）、（二十）所述的会计政策及“五、 （1）了解、测试与无形资产减值迹象识别及
合并财务报表项目注释”（十八）。          减值测试相关的内部控制设计和运行有效性；
截止2023年12月31日，公司无形资产账面价值  （2）根据我们对亿帆医药业务的理解以及企16.83亿元（其中账面原值31.24亿元、累计摊  业会计准则的规定，评价管理层对于减值迹象销5.44亿元、减值准备8.97亿元），占合并资  判断的恰当性和合理性；
产总额比例重大。2023年公司计提无形资产减  （3）评价管理层聘请的外部评估专家的胜任值准备8.48亿元。由于无形资产的账面价值以  能力、专业素质和客观性，并引入内部评估专及当期减值计提金额对财务报表影响重大，管 家复核相关的工作结果或结论的恰当性和合理层在识别无形资产是否存在减值迹象、进行  理性，分析并复核了减值测试中的关键假设、减值测试所涉及的基本假设、参数设置、计提  关键参数的合理性；
减值准备方法及金额，均需要作出重大判断和 （4）评估管理层对无形资产及无形资产减值估计，因此我们将无形资产减值的确认识别为  准备的财务报表披露是否恰当。
关键审计事项。
（二）收入的确认

                                        我们实施的审计程序主要包括：

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参  （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会  键内部控制的设计和运行有效性；
计估计”（二十七）所述的会计政策及“五、合  （2）结合业务类型，选取样本检查销售合同，
并财务报表项目注释”（四十五）。          识别控制权转移的合同条款，评价公司收入确
公司主要从事医药产品、原料药和高分子材料  认会计政策是否符合企业会计准则的要求；的研发、生产、销售及药品推广服务。2023年 （3）对营业收入及毛利率执行分析性程序；度，公司营业收入为人民币40.68亿元。由于收  （4）执行细节测试，检查与收入确认相关的入为公司的关键业绩指标，收入确认涉及管理 支持文件，包括合同、发票、第三方仓库出库层的判断，因此我们将收入确认识别为关键审  确认记录、客户签收单据、业务结算单等，评
计事项。                                价公司收入的确认是否符合会计政策；

                                        （5）对销售收入进行截止性测试；

                                        （6）对主要客户进行函证确认。

（三）商誉的减值评估
商誉减值的会计政策详情及构成分析请参阅
合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计  我们实施的审计程序主要包括：
估计”（二十）所述的会计政策及“五、合并财  （1）了解和评估与商誉减值测试相关的内部
务报表项目注释”（十九）。                控制设计并测试了关键控制的有效性；

截止2023年12月31日，公司商誉余额29.02亿  （2）复核管理层对包含商誉资产组的认定和元，商誉减值准备1.64亿元，占合并资产总额  商誉的分摊方法；
比例重大。在对包含商誉的相关资产组或者资 （3）评估管理层测试商誉减值所采用的假设产组组合进行减值测试时，要求公司估计相关 和方法，对现金流量预测中的未来收入和经营资产组或者资产组组合未来的现金流入以及  成果与相关资产组或资产组组合的历史表现确定合适的折现率去计算现值。若相关资产组  以及经营发展计划进行比较。并引入内部评估的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的  专家复核管理层报告中使用的收入增长率、毛减值损失。由于商誉金额重大，减值测试需要  利率、折现率等关键假设及参数的合理性。管理层作出重大判断，因此我们将商誉减值测
试识别为关键审计事项。


            关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对的

（四）开发支出的确认

                                        我们实施的审计程序主要包括：

                                        （1）了解、测试与开发支出相关的内部控制
                                        设计和运行有效性；

                                        （2）了解开发支出相关的会计政策，包括公
                                        司划分研究开发项目研究阶段和开发阶段的
开发支出的会计政策详情及构成分析请参阅  具体标准，研究开发项目开发阶段支出资本化合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计  的条件等。判断会计政策的制定是否符合企业估计”（十九）所述的会计政策及“六、研发支  会计准则的相关规定，是否符合公司的实际情
出”（二）。                              况；

截止2023年12月31日，公司开发支出账面价值  （3）获取并核对研发项目立项、研发进程中9.23亿元，占合并资产总额比例大。公司将满  相关的审批及证明文件、业务资料及研发支出足资本化条件的研发支出，在“开发支出”科 管理台账，确认研发费用与开发支出的区分是目分项目进行明细核算，研发过程中出现的项  否与公司的会计政策所述原则一致；
目失败或项目终止，相关开发支出计提减值准  （4）针对本期新增的开发支出项目，获取相备，项目取得生产批件，相关开发支出转入“无  关支持性证据文件，抽取并查阅重要项目的外形资产”科目分项目进行明细核算。由于开发  购合同、委外协议、业务资料、发票、付款单支出金额重大，且是否满足资本化条件以及后  据、药品注册证书、内部审批流程等原始凭证，续项目失败或者项目终止均涉及管理层重大  同时检查开发支出中的折旧、职工薪酬对应的判断，因此我们将开发支出的计量识别为关键  计算及分配表格、原始支出凭证等，核实是否
审计事项。                              分配合理；

                                        （5）针对本期减少的开发支出项目，对于结
                                        转无形资产的，检查开发支出结转无形资产的
                                        时点、金额是否正确，对于因项目失败或者项
                                        目停止等原因计提减值准备的，获取公司关于
                                        该开发支出项目的动态评估报告及减值审批
                                        等资料，检查入账依据是否齐全，会计处理是
                                        否准确。

    四、 其他信息

    亿帆医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括亿帆医药 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估亿帆医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督亿帆医药的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或