金春股份:2023年年度财务报告

【摘要】安徽金春无纺布股份有限公司2023年年度报告财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月18日审计机构名称容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号[2024]230Z0555注册会计师姓名黄晓奇、张亚...

安徽金春无纺布股份有限公司

      2023 年年度报告


                        财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 18 日

审计机构名称                                        容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        [2024]230Z0555

注册会计师姓名                                      黄晓奇、张亚、郭静

                                              审计报告正文

安徽金春无纺布股份有限公司全体股东：
一、审计意见

  我们审计了安徽金春无纺布股份有限公司（以下简称金春股份）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司

资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金春股份 2023 年 12 月 31 日

的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金春股份，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）应收账款坏账准备

    1.事项描述

    2023 年 12 月 31 日，金春股份应收账款账面余额为 8,283.51 万元，坏账准备为 742.75 万元。

    金春股份以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。根据新金融工具准则的相关规定，金春股份以预期信用
损失为基础，对以摊余成本计量的应收账款进行减值测试并确认损失准备。

    应收账款期末价值的确定需要金春股份管理层（以下简称管理层）识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未
来可获取的现金流量并确定其价值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要

性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

    关于应收账款坏账准备会计政策见附注“三、11、金融工具”；关于应收账款账面余额及坏账准备见附注“五、4、应收账款”。

  2.审计应对

  与应收账款坏账准备相关的审计程序主要包括以下：

  （1）对金春股份信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

  （2）检查管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定；

  （3）分析金春股份应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

  （4）对于单独计提坏账准备的应收账款，选样复核管理层对于预计未来可收回现金流量进行评估判断的依据；

  （5）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合信用风险特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性；对超过信用期的应收账款情况进行复核分析，并对管理层进行访谈，了解超过信用期的主要客户信
息，同时通过检查历史回款、期后回款记录及其他相关文件，复核管理层判断的合理性；

  （6）对主要客户的往来余额进行函证，评估应收账款确认的真实性、完整性等；

  （7）查询主要客户的工商信息，了解主要客户的背景信息。

  （二）收入确认

  1.事项描述

  金春股份主要从事水刺无纺布、热风非织造布、超纤无纺布和化学纤维的制造、销售。2023 年度，金春股份营业收
入为 90,047.03 万元（合并财务报表口径）。金春股份的营业收入主要来源于国内产品销售，国内产品的销售以客户完
成产品验收并签收作为收入确认时点。营业收入的确认对财务报表影响较为重大，同时收入为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认确定为关键审计事项。

  关于收入确认会计政策见附注“三、28、收入确认原则和计量方法”；关于营业收入金额见附注“五、37、营业收入及营业成本”。

  2.审计应对

  与收入确认相关的审计程序主要包括以下：

  （1）对金春股份产品销售收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

  （2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；

  （3）抽样检查金春股份与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、运单、客户签收单等资料，评估收入确认的真实性；

  （4）对主要客户的销售发生额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；


  （5）查询主要客户的工商资料，了解并确认公司与客户的交易背景、是否存在关联关系等事项；

  （6）对金春股份资产负债表日前后确认的产品销售收入，抽样检查销售合同、运单、客户签收单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期。
四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括金春股份 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估金春股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金春股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督金春股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常
认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金春股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们

的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金春股份不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就金春股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注
的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：安徽金春无纺布股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                            153,468,906.20                    228,119,288.44

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产                                      673,971,428.90                    644,929,541.79

  衍生金融资产

  应收票据                                              1,811,686.72

  应收账款                                            75,407,548.57                      85,065,494.57

  应收款项融资                                        108,697,805.59                      70,693,202.18

  预付款项                                            18,002,501.23                      2,752,378.74

  应收保费

  应收分保账款

  应收分保合同准备金

  其他应收款                                              421,267.02                        994,070.29

    其中：应收利息