顺控发展:2023年年度审计报告

【摘要】广东顺控发展股份有限公司审计报告天职业字[2024]6424号目录审计报告12023年度财务报表62023年度财务报表附注18审计报告天职业字[2024]6424号广东顺控发展股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了广东顺控发展股份有限...

 广东顺控发展股份有限公司
 审计报告
 天职业字[2024]6424 号

                            目  录

审 计 报 告                                                      1
2023 年度财务报表                                                6
2023 年度财务报表附注                                            18
审计报告

                                                            天职业字[2024]6424 号
广东顺控发展股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

    我们审计了广东顺控发展股份有限公司（以下简称“顺控发展”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了顺
控发展 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺控发展，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  审计报告（续）

                                                                天职业字[2024]6424 号

                  关键审计事项                                该事项在审计中是如何应对的

    [收入确认]

事项描述：                              审计应对：

    顺控发展的收入主要来源于自来水销      1.了解、测试顺控发展与销售收款循环相关的内部
售收入和垃圾焚烧发电收入，均执行政府及  控制制度的设计和执行情况，对自来水销售系统的计算供电部门结算价格，每月末根据确定的结算  机总体控制及应用系统控制关键控制点执行 IT 测试，
价格结算确认上述收入。                  以确定该系统是否有效运行，水量确认是否准确。

    如附注六（三十九）所述：2023 年度，    2.通过访谈管理层，检查政府相关文件、供水、供
顺控发展营业收入为 145,560.23 万元，其  电合同等评价各类收入确认政策的适当性。

中自来水销售收入占总收入的 55.56%，垃圾      3.通过对主营业务收入分类别执行分析性复核程
发电收入占总收入 30.27%，上述两项为报告  序，判断收入和毛利变动的合理性，判断报告期收入金
期内重要收入来源。                      额是否出现异常波动的情况。

    由于上述两项收入金额重大，我们将自      4.对自来水销售收入，通过抽样的方式选取样本对
来水销售收入和垃圾焚烧发电收入确认识  自来水用户执行函证程序，并通过抽样方式选取样本，
别为关键审计事项。                      检查其水费记录是否完整，是否记录于恰当的会计期
                                        间。

                                            5.对垃圾焚烧发电收入，通过核对供电部门及政府
                                        派出的第三方记录的发电数据，复核耗用垃圾数量、发
                                        电数量的准确性及电费计算的准确性；对供电部门执行
                                        独立函证，再次确定电量确认的准确性。

审计报告（续）

                                                            天职业字[2024]6424 号
  四、其他信息

    顺控发展公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括顺控发展 2023
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估顺控发展的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督顺控发展的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

审计报告（续）

                                                            天职业字[2024]6424 号
    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺控发展持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺控发展不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就顺控发展中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对报告期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告（续）

                                                            天职业字[2024]6424 号
    [此页无正文]

                                            中国注册会计师

                                                                    颜艳飞

                                            （项目合伙人）：

              中国·北京

          二〇二四年四月十八日

                                          中国注册会计师：        温永铭


          广东顺控发展股份有限公司

            2023 年度财务报表附注

                （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

  一、公司的基本情况

    （一）公司概述

    广东顺控发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 1992 年 9 月 23 日，
原名佛山市顺德区供水总公司，2009 年 12 月变更为由佛山市顺德区国有资产监督管理办公室（原佛山市顺德区公有资产管理办公室，以下简称“顺德公资办”）投资的国有独资有限责任公司。注册资本人民币 485,000,000.00 元。

    2009 年 12 月，顺德公资办与广东粤财信托有限公司签订了《股权转让协议》（合同号：
2009 粤财信托转字第 1 号），转让其持有的本公司 35.7%的股权，并于 2010 年 1 月 7 日办理
了工商变更登记并取得了 440681000175477 号营业执照。

    2010 年 12 月，顺德公资办回购广东粤财信托有限公司所持有的本公司 35.7%的股权，并
于 2010 年 12 月 24 日办理了工商变更登记。截至 2011 年 12 月 31 日，顺德公资办出资
485,000,000.00 元，占本公司注册资本的 100.00%。

    2012 年 12 月，根据佛山市顺德区国有资产监督管理办公室《顺国资办复【2012】77 号》
批复，公司的控股股东变更为广东顺德控股集团有限公司，并于 2012 年 12 月 31 日办理工商
变更登记。截至 2014 年 12 月 31 日，广东顺德控股集团有限公司出资 485,000,000.00 元，占
本公司注册资本的 100.00%。

    2015 年 7 月，根据公司 2015 年 7 月 29 日股东会决议和修改后章程的规定，佛山市顺德区
顺合公路建设有限公司认缴增加注册资本人民币 6,752,175.00 元，变更后的注册资本为人民
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