华测检测:会计师事务所选聘专项制度修订对照表

【摘要】华测检测认证集团股份有限公司会计师事务所选聘专项制度修订对照表修改前修改后第一条为规范华测检测认证集第一条为规范华测检测认证集团股团股份有限公司（以下简称“公份有限公司（以下简称“公司”）及下属司”）及下属控股子公司（以下简控股子公司（以下...

              华测检测认证集团股份有限公司

          会计师事务所选聘专项制度修订对照表

            修改前                            修改后

  第一条 为规范华测检测认证集    第一条 为规范华测检测认证集团股
团股份有限公司（以下简称“公 份有限公司（以下简称“公司”） 及下属司”） 及下 属控股子公司（以下简 控股子公司（以下简称“子公司”）选聘称“子公司”）选聘（含续聘、改聘） （含续聘、改聘）会计师事务所的行为，会计师事务所的行 为，切实维护股 切实维护股东利益，提高财务信息质量，东利益，提高财务信息质量，根据证 根据《中华人民共和国公司法》《中华人券监督管理部门的相关要求， 结合 民共和国证券法》《深圳证券交易所创业公司章程和其他相关管理规定，制定 板股票上市规则》《国有企业、上市公司
本制度。                        选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券
                                交易所上市公司自律监管指引第 2 号——
                                创业板上市公司规范运作》等相关法律法
                                规，证券监督管理部门的相关要求及和《华
                                测检测认证集团股份有限公司章程》（以
                                下简称“《公司章程》”）的有关规定，
                                结合公司实际情况，制定本制度。

  第二条 公司及控股子公司的年    第二条 本制度所称选聘会计师事务
度财务决算审计、清产核资财务审计 所，是指公司根据有关法律法规要求，聘以及其他专项财务审计适用本制度。 任会计师事务所对本公司财务会计报告发
                                表审计意见、出具审计报告及内部控制报
                                告的行为。

                                    公司及控股子公司的年度财务决算审
                                计、清产核资财务审计以及其他专项财务
                                审计适用本制度。

  第三条 公司选聘会计师事务所    第三条 公司选聘会计师事务所的议
的议案应当经董事会审计委员会审 案应当经董事会审计委员会（以下简称核，报董事会、股东大会审议。    “审计委员会”）同意后，提交公司董事
                                会审议，并由公司股东大会决定。

                                    公司不得在董事会、股东大会审议前
                                聘请会计师事务所开展审计业务。

                                    审计委员会向董事会提出聘请或更换
                                外部审计机构的建议，审核外部审计机构
                                的审计费用及聘用条款，不应受公司主要
                                股东、实际控制人或者董事、监事及高级
                                管理人员的不当影响。

  第四条 董事会审计委员会（以下    第四条 公司选聘的会计师事务所，应
简称“审计委员会”）审核拟聘用的 当至少同时具备以下条件：

定期会计报表审计会计师事务所，应    （一）中国境内依法注册成立 3 年及
当具备以下基本条件:            以上，具备国家行业主管部门和中国证监
（1）具有独立的法人资格；      会规定的开展证券期货相关业务所需的执
  （2）具有固定的工作场所、健全 业资格；
的组织机构和完善的内部管理和控    （二）具有固定的工作场所、健全的
制制度；                        组织机构和完善的内部管理和控制制度；
  （3）熟悉国家有关财务会计方面    （三）熟悉国家有关财务会计方面的
的法律、法规、规章和政策；      法律、法规、规章和政策；

  （4）具有良好的执业质量记录，    （四）具有完成审计任务和确保审计
按时保质完成审计工作任务的注册 质量的注册会计师；
会计师，在审计工作中没有出现重大    （五）认真执行有关财务审计的法律、审计质量问题和不良记录，具备承担 法规、规章和政策规定，具有良好的社会
相应审计风险的能力；            声誉和执业质量记录。改聘会计师事务所，
  （5）具有良好的职业道德记录和 新聘请的会计师事务所最近三年内未受到社会声誉，遵照相关法律制度和监管 与证券期货业务相关的行政处罚；
要求，改聘会计师事务所，新聘请的    （六）中国证监会和公司章程规定的会计师事务所最近三年内未受到与 其他条件。

证券期货业务相关的行政处罚；

  （6）中国证监会和公司章程规定
的其他条件。

  第五条 审计委员会审核拟聘用    第五条 公司选聘其他专项审计业务
的承担其他审计工作的会计师事务 的会计师事务所，应当根据实际审计项目所，应当根据实际审计项目的需要， 的需要，视重要性程度参照执行。
并参考以上条件。

  第六条 公司选聘会计师事务所    第六条 公司选聘会计师事务所应当
采用公开竞聘或单一选聘方式。公开 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、竞聘，指公司公开邀请具备执业质量 单一选聘以及其他能够充分了解会计师事要求的多家会计师事务所参加选聘； 务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作单一选聘，指公司邀请某一特定具备 公平、公正进行。
规定资质条件的会计师事务所参加    公司采用竞争性谈判、公开招标、邀
选聘。                          请招标等公开选聘方式的，应当通过公司
                                官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件
                                应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
                                评分标准等内容。公司应当依法确定选聘
                                文件发布后会计师事务所提交应聘文件的
                                响应时间，确保会计师事务所有充足时间
                                获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得
                                以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘
                                会计师事务所，不得为个别会计师事务所
                                量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公
                                示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务
                                所和审计费用。

                                    为保持审计工作的连续性，对符合公
                                司选聘要求的会计师事务所进行续聘，可
                                不采用公开选聘的方式进行。


  第七条 公司选聘会计师事务所    第七条 公司选聘会计师事务所的程
的程序：                        序：（一）审计委员会提出选聘会计师事
  （一） 审计委员会提出选聘会 务所的资质条件及要求，并通知公司财务计师事务所的资质条件及要求，并通 部开展前期准备、调查、资料整理等工作；知公司财务部（以下简称“财务 （二）参加选聘的会计师事务所在规定时
部”）；                        间内，将相关资料报送公司；

  （二）财务部负责对承担会计报    （三）审计委员会对参加竞聘的会计
表审计业务的会计师事务所开展收 师事务所进行资质审查；
集、整理备选会计师事务所相关资料    （四）审计委员会审议通过后，拟定
的工作；                        承担审计事项的会计师事务所及审计费
  （三）财务部对参加竞聘的会计 用，提交董事会审议；
师事务所进行资质审查和审计服务    （五）董事会审议通过后，提交公司收费比较，形成书面的初步筛选评议 股东大会审议，公司及时履行信息披露义
结果提交审计委员会审核；        务；

  （四）审计委员会审核通过后形    （六）股东大会根据《公司章程》等
成书面审核意见，向董事会提出聘请 有关规定，对董事会提交的选聘会计师事
会计师事务所的议案；            务所议案进行审议。股东大会审议通过选
  （五）董事会审核通过后报公司 聘会计师事务所议案的，公司与相关会计
股东大会批准；                  师事务所签订《审计业务约定书》，聘请
  （六）根据股东大会决议，公司 相关会计师事务所执行相关审计业务，聘与会计师事务所签订《审计业务约定

书》。                          期一年，可以续聘。

  第九条 财务部应在充分调查研    第九条 审计委员会应当对下列情形
究基础上对选聘会计师事务所形成 保持高度谨慎和关注：
书面的初步筛选评议结果，提交审计    （一）在资产负债表日后至年度报告
委员会审核。                    出具前变更会计师事务所，连续两年变更
                                会计师事务所，或者同一年度多次变更会
                                计师事务所；

                                    （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年
                                因执业质量被多次行政处罚或者多个审计

                                项目正被立案调查；

                                    （三）拟聘任原审计团队转入其他会
                                计师事务所的；

                                    （四）聘任期内审计费用较上一年度
                                发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低
                                于基准价；

                                    （五）会计师事务所未按要求实质性
                                轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

新增                            第十条 公司应当细化选聘会计师事务所
                                的评价标准，对会计师事务所的应聘文件