山东高速:山东高速股份有限公司关于会计政策变更的公告

【摘要】 证券代码：600350证券简称：山东高速公告编号：临2024-025 山东高速股份有限公司 关于会计政策变更的公告 本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法...

证券代码：600350      证券简称：山东高速        公告编号：临 2024-025
                山东高速股份有限公司

                关于会计政策变更的公告

  本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

    重要内容提示：

       本次会计政策变更是山东高速股份有限公司（以下简称“公司”）根据
      中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）发布的相关会计准则解
      释进行的相应变更，不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重
      大影响。

  一、本次会计政策变更概述

  财政部于2022 年 11 月30 日发布《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕
31 号）（以下简称“《准则解释第 16 号》”），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第
18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

  本次会计政策变更是公司依据财政部发布的相关会计准则解释进行的相应变更，无需提交公司董事会和股东大会审议。

  二、会计政策变更的具体情况

  （一）会计政策变更的原因

  财政部于 2022 年 11 月 30 日发布《准则解释第 16 号》，规定了“关于单项交
易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

  （二）会计政策变更的日期

  公司根据财政部《准则解释第 16 号》对会计政策进行相应变更，于 2023 年 1
月1 日开始执行。

  （三）变更前采取的会计政策

  本次变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则——基本准则》及各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。
  （四）变更后采取的会计政策

  本次会计政策变更后，公司执行《准则解释第 16 号》的相关规定。其他未变更部分仍按照国家财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。

  （五）会计政策变更的主要内容

  《准则解释第16 号》规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用《企业会计准则第 18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时
                                            - 2 -

性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

  （六）对财务报表的影响

    公司于2023 年 1 月 1 日执行解释第16 号的该项规定，对于在首次施行解释
第16 号的财务报表列报最早期间的期初（即2022 年 1 月 1 日）至 2023 年1 月1
日之间发生的适用解释第 16 号的单项交易，公司按照解释第 16 号的规定进行调
整。对于2022 年 1 月 1 日因适用解释第 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使用
权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，公司按照解释第 16 号和
《企业会计准则第18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整 2022 年1 月 1 日
的留存收益及其他相关财务报表项目。

                                                        单位：元 币种：人民币

 受重要影响的报表            合并资产负债表                    母公司资产负债表

    项目名称      2023 年 1 月 1 日    2022 年 1 月 1 日  2023 年 1 月 1 日  2022 年 1 月 1 日

 递延所得税资产        18,635,546.31    3,424,668.40      203,930.71        288,517.38

 递延所得税负债        23,543,572.56    7,648,299.53      288,664.15        569,328.58

 盈余公积                  -8,473.35      -28,081.12        -8,473.35        -28,081.12

 未分配利润            -3,053,339.72    -2,630,682.83      -76,260.09        -252,730.08

 少数股东权益          -1,846,213.18    -1,564,867.18

                            2022 年合并利润表                  2022 年母公司利润表

 所得税费用                                684,395.12                          -196,077.76

 净利润                                  -684,395.12                          196,077.76

  三、本次会计政策变更对公司的影响

  本次会计政策变更是公司根据财政部相关规定进行的合理变更，符合相关法律法规的规定，执行变更后的会计政策能够客观、公允的反映公司的财务状况和经营成果。本次会计政策变更不会对公司当期的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，不存在损害公司、全体股东特别是中小股东利益的情况。

  特此公告。

                                          山东高速股份有限公司董事会
                                                    2024 年 4 月19 日