融捷股份:2023年年度审计报告

【摘要】融捷股份有限公司2023年度合并及母公司财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOＢ座20层邮编：1000...

          融捷股份有限公司

    2023年度合并及母公司财务报表

            审计报告书

    中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
    ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层    邮编：100073
电话：(010) 51423818                        传真：(010) 51423816

                目        录

一、审计报告                                              1

二、审计报告附送

  1. 合并及母公司资产负债表                              6

  2. 合并及母公司利润表                                  10
  3. 合并及母公司现金流量表                              12
  4. 合并股东权益变动表                                  14
  5. 母公司股东权益变动表                                16
  6. 财务报表附注                                        18
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

  3.注册会计师执业证书复印件


                      Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P
                      地址（location）：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO  B 座 20 层
                      20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
                      电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8      传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                        审 计 报 告

                                                    中兴华审字（2024）第 410209 号
    融捷股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了融捷股份有限公司（以下简称“融捷股份公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了融捷股份公司 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度
合并及母公司的经营成果和现金流量。

      二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于融捷股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

      三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    （一）收入确认

    1、事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注四之 28 和附注六之 37 所述。

  2023 年度融捷股份合并财务报表中收入总额为 121,089.01 万元，主要为锂精
矿销售收入、锂盐产品收入、锂电设备收入和其他业务收入。2022 年度收入299,239.63 万元，收入比上年下降 59.53%，鉴于收入对财务报表影响重大，我们将收入确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

  我们针对收入执行的审计程序包括但不限于：

  （1）评价和测试了收入确认流程的内部控制。（2）进行分析性复核，分析销售收入与毛利率的变动。（3）检查销售合同，复核关键合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则。（4）结合应收款项审计，选取主要客户对其与公司发生的交易额及往来款项进行函证，对公司物流供应商进行函证。（5）选取交易样本，检查销售合同、发票、出库单、运输单、过磅单、签收单等记录。（6）进行截止性测试程序，检查相关交易是否记录在恰当的会计期间。

    （二）投资收益

    1、事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注六之 44 所述。

  2023 年度，融捷股份与联营企业按权益法核算长期股权投资确认的投资收益
5,811.29 万元，占利润总额 14.64%；2022 年为 140,386.79 万元，比上年下降
95.86%。鉴于本期投资收益对财务报表影响重大，我们将投资收益确定为关键审计事项。

    2、审计应对

  我们针对投资收益执行的审计程序包括但不限于：

  （1）询问关键管理人员，了解联营企业销售、采购、生产仓储循环的内部控制运行的有效性，测试内部控制是否得到一贯运行。（2）检查联营企业股权投资协议、关联交易明细、投资收益计算明细表和财务报表，重新计算权益法核算的长期股权确认的投资收益。（3）结合长期股权投资、关联交易、收入成本费用相关重要会计科目的审计程序，延伸审计联营企业，对联营企业净利润影响重大的会计科目进行重点科目审计。

    （三）关联方交易

    1、事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注十二之 5 所述。

业未实现内部交易后出售商品/提供劳务的交易额为 108,720.81 万元，关联受托管
理的交易额为 113.21 万元，合计 108,834.01 万元，占 2023 年度收入 89.88%；采
购商品/接受劳务的交易额为 4,331.82 万元。鉴于本期关联交易金额较大，我们将关联方及关联交易确定为关键审计事项。

    2、审计应对

  我们针对关联方及关联交易执行的审计程序包括但不限于：

  （1）了解、评估并测试与关联方交易相关的内部控制。（2）获取公司股东会、董事会、查阅公告对关联交易金额的批准，并检查与实际执行的差异。（3）检查关联方资料，了解交易的商业目的，评估交易的必要性及真实性。（4）检查关联交易合同及销售结算单价，查询市场公开报价、非关联交易价格，评估关联交易价格的公允性。（5）执行交易和余额的细节测试，复核大额交易、账户余额的会计记录；检查证实交易的支持性文件，如：发票、合同及出入库单和运输单据相关文件。（6）比较与关联方签订协议及与非关联方签订协议的主要条款，并检查其中的差异情况。（7）检查与关联方交易的实际执行情况，并与协议条款比较。（8）评价管理层对关联方及关联方交易的列报。

    四、其他信息

  融捷股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括融捷股份公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估融捷股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算融捷股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督融捷股份公司的财务报告过程。

        一、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对融捷股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致融捷股份公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就融捷股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师:黄辉

                                    （项目合伙人）

          中国·北京              中国注册会计师:肖国强

                                    二〇二四年四月十六日


                            合并资产负债表