深桑达Ａ:2023年年度审计报告

【摘要】深圳市桑达实业股份有限公司2023年度合并及母公司财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOＢ座20层邮编...

    深圳市桑达实业股份有限公司

    2023年度合并及母公司财务报表

          审计报告书

  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

      ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层    邮编：100073
电话：(010)51423818                          传真：(010)51423816

            目      录

 一、审计报告                                              1-6
 二、审计报告附送

 1. 合并资产负债表                                          1-2
 2. 母公司资产负债表                                        3-4
 3. 合并利润表                                              5
 4. 母公司利润表                                            6
 5. 合并现金流量表                                          7
 6. 母公司现金流量表                                        8
 7. 合并股东权益变动表                                    9-10
 8. 母公司股东权益变动表                                  11-12
 9. 财务报表附注                                        13-174
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
 3. 注册会计师执业证书复印件


      中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
              Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
              地 址 （ l o c a t i o n ） ： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O  B 座 2 0 层
              20 /F,To w e r B,L iz e SO H O ,2 0 Lize Ro a d, Fe ng ta i Distr ic t,Be ijin g PR Ch ina
              电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8    传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                      审 计 报 告

                                                    中兴华审字（2024）第 012329 号
深圳市桑达实业股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了深圳市桑达实业股份有限公司（以下简称“深桑达”）的财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了深桑达公司 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度
合并及母公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深桑达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。


                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

  （一）高科技产业工程服务收入的确认

  1、事项描述

  关于收入的会计政策详见附注三、（二十七），关于收入的披露详见附注五、（四十八）。

  深桑达营业收入主要来源于高科技产业工程服务收入，本年度高科技产业工程服务收入为 517.57 亿元，占深桑达营业收入比重为 92%。

  深桑达对所提供的高科技产业工程服务，根据履约进度在一段时间内确认收入。履约进度主要根据项目的性质，以投入法为计算方法，按照履行合同实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定。管理层需要在项目初始阶段对合同预计总收入和总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估，当初始估计条件发生变化时，对合同预计总收入和预计总成本进行修订，并根据修订后的合同预计总收入和合同预计总成本调整履约进度和确认收入的金额。

  由于高科技产业工程服务收入是深桑达关键财务指标之一，存在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险；此外高科技产业工程服务收入还涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将高科技产业工程服务收入的确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们针对高科技产业工程服务收入确认执行的审计程序主要有：

  （1）了解和评价管理层与工程承包合同预算编制和收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

  （2）选取高科技产业工程服务项目承包合同样本，对合同进行识别，确认合同具有权利和义务的法律约束力，具有商业实质。识别合同后，根据合同订立的商业目的和履约情况，通过合同合并、合同变更，来识别合同中的单项履约义务的构成；

  （3）选取高科技产业工程服务项目工程承包合同样本，检查预计总收入、预计总成本所依据的工程承包合同和成本预算资料，评估管理层对预计总收入和预计总成本的估计依据是否充分；


                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

  （4）对预计总收入、预计总成本或毛利率发生异常波动的大额项目实施询问、分析性复核等相关程序，检查工程项目是否异常，并对异常执行进一步检查程序；
  （5）选取高科技产业工程服务项目工程承包合同样本，对本年度发生的合同履约成本进行测试；执行重新计算程序，复核工程承包合同履约进度的准确性；
  （6）向客户函证与高科技产业工程服务收入相关的事项，如项目名称、合同金额、项目实施进度及项目结算情况等；

  （7）选取高科技产业工程服务项目工程承包合同样本，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认工程完工进度，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序；

  （8）检查与高科技产业工程服务项目工程承包合同收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  （二）应收账款与合同资产的预期信用损失

  1、事项描述

  关于应收账款和合同资产减值的会计政策详见附注三、（十）；关于应收账款的披露详见附注五、（四）；合同资产的披露详见附注五、（九）。

  截至 2023 年 12 月 31 日，深桑达应收账款账面余额为 124.14 亿元，坏账准备
余额为 14.12 亿元，应收账款账面价值为 110.02 亿元；合同资产账面余额为 177.20
亿元，减值准备余额为 2.84 亿元，合同资产账面价值为 174.35 亿元。

  深桑达管理层对应收账款与合同资产按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于单项计提且已发生信用损失的应收账款与合同资产，深桑达管理层基于已发生信用损失的客观证据，通过估计预期收取的现金流量单独确定信用损失。除单独确定信用损失之外的应收账款与合同资产，管理层基于共同信用风险特征以及考虑前瞻性信息，采用账龄分析法或其他方法确定预期信用损失。

  应收账款与合同资产预期信用损失的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且其对于财务报表整体具有重要性。基于上述原因，我们将应收账款与合同资产的预期信用损失识别为关键审计事项。


                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

  2、审计应对

  我们针对应收账款与合同资产的预期信用损失执行的审计程序主要有：

  （1）了解和评价管理层与应收账款及合同资产预期信用损失相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

  （2）复核以前年度应收账款与合同资产坏账计提后转回或实际发生损失的情况，判断管理层对历史数据预期的准确性；

  （3）对于单项计提单独确定信用损失的应收账款与合同资产选取样本，复核管理层对预计未来可获得的现金流量所作评估的依据及假设的合理性；

  （4）对于以共同信用风险特征为依据采用组合计提的方法确定信用损失的应收账款与合同资产，抽样检查组合分类重点是账龄分类的适当性，同时，结合历史发生的损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性；

  （5）检查与应收账款及合同资产预期信用损失相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    四、其他信息

  深桑达公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括深桑达公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  深桑达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或

                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估深桑达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、停止营运或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督深桑达的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞