广电网络:关于前期会计差错更正的公告

【摘要】 证券代码：600831证券简称：广电网络编号：临2024-024号 转债代码：110044转债简称：广电转债 陕西广电网络传媒（集团）股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、...

证券代码：600831        证券简称：广电网络      编号：临 2024-024 号
转债代码：110044        转债简称：广电转债

    陕西广电网络传媒（集团）股份有限公司

          关于前期会计差错更正的公告

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

    重要内容提示：

    公司本次对 2022 年度财务报告进行会计差错更正，合并报表主要财务数
据更正情况包括：2022 年度归属于上市公司股东的净利润由 33,661,471.20 元
更正为 9,957,743.87 元，2022 年末总资产由 11,627,322,548.78 元更正为
11,462,298,716.68 元 ， 2022 年 末 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 资 产 由
3,792,386,716.45 元更正为 3,768,682,989.12 元等。

    公司于 2023 年 12 月 25 日收到中国证监会《立案告知书》。公司因涉嫌
信息披露违法违规，被中国证监会立案。立案调查期间，公司积极配合调查工作。截至目前，公司尚未收到证监会的结论性意见。

    一、概述

  公司于 2024 年 4 月 15 日召开第九届董事会第十五次会议，审议通过《关于
前期会计差错更正的议案》。同意公司按照陕西证监局行政监管措施决定书责令改正要求，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》及上海证券交易所相关规定，对 2022 年度财务报告进行会计差错更正，并相应修订 2022 年年度报告相关内容。

  本次会计差错更正事项还需提交股东大会审议。

    二、具体更正情况及对公司的影响


    （一）更正原因

  2023 年 10 月 27 日，公司收到陕西证监局《关于对陕西广电网络传媒（集
团）股份有限公司采取责令改正并对王立强、韩普、胡晓莱采取出具警示函措施的决定》（陕证监措施字〔2023〕44 号）。公司对涉及事项进行自查，并根据《企业会计准则》规定及业务实际情况对 2022 年度财务报表进行追溯重述。

    （二）更正情况

  1.公司对白水及合阳雪亮工程债务重组收益确认依据进一步核实，因款项尚未支付完成，基于谨慎性原则，公司按照相关会计准则规定对 2022 年度财务报表进行还原，调减投资收益 2,028.86 万元，调增长期应付款 1,560.00 万元，调增应付账款 468.86 万元，调增未确认融资费用 373.77 万元，调减财务费用373.77 万元。

  2.公司子公司陕西广电华通投资控股有限公司、宝鸡广电网络传媒有限责任公司软件资产抵账类项目，经自查，2022 年度软件过户手续未能完成，根据《企业会计准则第 12 号——债务重组（2019 年修订）》相关规定，该项业务尚不满足债务重组中涉及的债权终止确认条件。公司按照相关会计准则规定对 2022 年度财务报表进行更正，调减投资收益 586.72 万元，调增应收账款 410.60 万元，调增其他流动资产 1,139.91 万元，调减无形资产 2,343.49 万元，调增信用减值
损失 225.95 万元，调减管理费用 19.69 万元，调增递延所得税资产 77.77 万元，
调减所得税费用 77.77 万元。

  3.结合《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第七条、第八条等规定，公司从实缴出资、投资活动等方面能够实际控制陕西广华投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“广华投资”），公司按照相关会计准则规定自 2022 年 12 月起将广华投资纳入合并报表范围。

  公司经更正将广华投资纳入合并报表后，广华投资报表中因购买公司及子公司应收账款和债权资产形成的“交易性金融资产”报表项目，与公司因该项交易形成的“其他流动负债”进行合并抵消。

  上述事项调增货币资金 498.49 万元，调增预付账款 251.33 万元，调减其他
非流动金融资产 16,537.00 万元，调减其他流动负债 15,787.10 万元，调增财务费用 0.08 万元。


  4.因广华投资委托第三方间接购买公司及子公司应收账款和债权资产，已完成协议转让，导致公司 7,420.92 万元资产所有权受限（该部分资产原值
15,787.10 万元，已计提减值 8,366.18 万元）。为此，公司对 2022 年度报告中
受限资产的披露金额进行更正，所有权或使用权受到限制的资产价值由原披露的7,507.55 万元更正为 14,928.47 万元。

    （三）对报表的影响

  1.合并财务报表

  （1）对合并资产负债表项目的影响

                                                                      单位：元

                                                    2022 年 12 月 31 日

          报表项目

                                  更正前金额            更正金额          更正后金额

货币资金                            520,826,836.49        4,984,939.50      525,811,775.99

应收账款                          2,381,137,539.58        4,106,000.06    2,385,243,539.64

预付款项                            143,840,628.58        2,513,290.32      146,353,918.90

其他流动资产                        530,346,576.84      11,399,061.89      541,745,638.73

其他非流动金融资产                  165,370,000.00    -165,370,000.00                    -

无形资产                            285,074,611.12      -23,434,865.55      261,639,745.57

递延所得税资产                        1,295,868.31          777,741.68        2,073,609.99

应付账款                          2,006,146,789.29        4,688,600.00    2,010,835,389.29

其他流动负债                        160,959,211.31    -157,871,000.18        3,088,211.13

长期应付款                          67,967,190.03      11,862,295.41        79,829,485.44

盈余公积                            145,461,633.52      -1,655,089.54      143,806,543.98

未分配利润                        1,136,974,072.46      -22,048,637.79    1,114,925,434.67

归属于母公司股东权益合计          3,792,386,716.45      -23,703,727.33    3,768,682,989.12

  （2）对合并利润表项目的影响

                                                                      单位：元

                                                        2022 年度

          报表项目

                                  更正前金额            更正金额          更正后金额

管理费用                            466,339,704.02        -196,931.64      466,142,772.38

财务费用                            134,977,926.68      -3,736,934.59      131,240,992.09

投资收益                            32,129,370.93      -26,155,803.54        5,973,567.39

信用减值损失                        -96,510,567.36      -2,259,531.70      -98,770,099.06

利润总额                            19,774,350.05      -24,481,469.01        -4,707,118.96


          报表项目

                                  更正前金额            更正金额          更正后金额

所得税费用                            2,213,167.27        -777,741.68        1,435,425.59

净利润                              17,561,182.78      -23,703,727.33        -6,142,544.55

归属于母公司股东的净利润            33,661,471.20      -23,703,727.33        9,957,743.87

基本每股收益（归属于公司普通

                                            0.0474            -0.0334              0.0140
股股东的净利润）
基本每股收益（扣除非经常性损

益后归属于公司普通股股东的净              -0.0205              0.0034              -0.0171
利润）
稀释每股收益（归属于公司普通

                                            0.0467            -0.0329              0.0138
股股东的净利润）
稀释每股收益（扣除非经常性损

益后归属于公司普通股股东的净              -0.0202              0.0031              -0.0171