富瑞特装:2023年年度审计报告

【摘要】张家港富瑞特种装备股份有限公司审计报告北京大华审字[2024]00000276号北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)BeijingDahuaInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedL...

      张家港富瑞特种装备股份有限公司

                  审计报告

                    北京大华审字[2024]00000276 号

北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

  Beijing Dahua International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)


          张家港富瑞特种装备股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页 次
一、  审计报告                                        1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                  1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                              5-6
      母公司资产负债表                                7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-100

                                                                北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                              北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]
                                                            电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
                    审 计 报 告

                                                    北京大华审字[2024]00000276号
张家港富瑞特种装备股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了张家港富瑞特种装备股份有限公司(以下简称富瑞特
装公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了富瑞特装公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于富瑞特装公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.收入的确认

    2.存货跌价准备的计提

  (一)收入的确认

    1.事项描述

    富瑞特装公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（三十一）及五、注释 41 相关内容。

    富瑞特装公司 2023 年度确认的营业收入为人民币 303,856.35 万
元。富瑞特装公司收入主要为产品销售收入。对产品销售产生的收入是在商品控制权转移至客户时确认的，根据销售合同约定，通常以产品交付客户并完成验收或大型成套产品完成现场安装、调试、运行并经客户验收合格后作为收入的确认时点。由于收入是富瑞特装公司的关键业绩指标之一，从而存在富瑞特装公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将收入确认确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、评价并测试富瑞特装公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

    （2）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

    （3）执行细节测试，抽样检查销售合同、发货记录、客户验收单等外部证据，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；


    （4）按照抽样原则选择部分客户，函证期末的应收账款余额及本期销售额，将函证结果与富瑞特装公司账面记录进行核对；

    （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对验收单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

    (二)存货跌价准备的计提

    富瑞特装公司与存货跌价准备计提相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（十六）及五、注释 8 相关内容。
    1.事项描述

    截止 2023 年 12 月 31 日，富瑞特装公司存货账面余额合计人民
币 107,238.05 万元，计提存货跌价准备余额为人民币 7,152.33 万元。由于存货金额重大，计提跌价准备准确与否对财务报表影响重大，且存货减值测试涉及管理层重大估计和判断，为此我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项

    2.审计应对

    我们对存货跌价准备计提所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、测试和评价管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行有效性；

    （2）了解并评价存货跌价准备计提政策的适当性；

    （3）实施存货监盘程序，检查存货的数量、状况等；

    （4）结合产品状况，对库龄较长的存货进行分析性复核；

    （5）获取存货跌价准备计算表，检查存货跌价准备计提是否与制定的会计政策保持一致，复核存货跌价准备中测算数据的合理性，包括利用评估专家出具的评估报告，并对计提的存货跌价准备进行重
新计算；

    （6）检查存货跌价准备相关信息在财务报表中的列报和披露。
    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货跌价准备计提的相关判断及估计是合理的

  四、其他信息

  富瑞特装公司管理层对其他信息负责。其他信息包括富瑞特装公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  我们对财务报表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们对审计报告日前获取的其他信息已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  富瑞特装公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，富瑞特装公司管理层负责评估富瑞特装公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算富瑞特装公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督富瑞特装公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对富瑞特装公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致富瑞特装公司不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就富瑞特装公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。